Перечень документов, необходимых для регистрации ККМ (ККТ), может незначительно отличаться, в зависимости от требований разных отделений ИФНС.

1. Заявление владельца регистрируемого ККМ (ККТ) по установленной форме.

   Бланк заявления на регистрацию ККТ (ККМ) и образец его заполнения можно получить в местной налоговой инспекции. (Образец бланка )

2. Договор на сервисное обслуживание ККМ с Центром Технического Обслуживания (ЦТО). Договор на сервисное обслуживание можно заключить, как в месте покупки ККМ, так и в любой другой компании, являющейся (ЦТО). Эксплуатация зарегистрированного ККМ без действующего договора технического обслуживания запрещена. В случаях расторжения договора ЦТО информирует об этом налоговую инспекцию.

3. Технический паспорт ККМ. Входит в комплект регистрируемого ККМ.

4. Паспорт версии модели регистрируемого ККТ (ККМ) и дополнительный лист к нему. Оригинал и ксерокопия. Документы заполняются представителем ЦТО при заключении договора на обслуживание перед регистрацией ККМ.

5. Паспорт ЭКЛЗ.Входит в комплект ККМ.

6. Средства визуального контроля - голографические наклейки на ККМ. Наклейка «Государственный реестр» устанавливается Генеральным поставщиком ККМ. Наклейка «Сервисное обслуживание» устанавливается при заключении договора на техническое обслуживание с ЦТО.

7. Самоклеющиеся марки-пломбы.Устанавливаются на ККМ представителем ЦТО при регистрации ККМ в налоговой инспекции.

8. Журнал «Кассира - операциониста» (форма КМ-4). Должен быть прошнурован, пронумерован, заверен подписями и печатью организации или только подписью ИП.

9. Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8). Должен быть прошнурован, пронумерован, заверен подписями и печатью организации или только подписью ИП.

10. Документ, удостоверяющий личность заявителя на регистрацию ККМ.

11. Доверенность на право регистрации ККМ в налоговой инспекции. (В том случае, если регистрацию осуществляет не руководитель предприятия.)

12. Договор аренды или свидетельство на право собственности помещения, где будет установлена регистрируемая ККМ.Оригинал и ксерокопия.

13. Свидетельство о государственной регистрации организации (ОГРН).Оригинал и ксерокопия.

14. Свидетельство о постановке организации на учет в ИФНС. Оригинал и ксерокопия.

Кроме перечисленных документов ИФНС может запросить:

Копию баланса за последний отчетный период с отметкой налоговой инспекции.

Документы о приобретении ККМ, полученные от продавца (квитанции, накладные, платежные поручения, чеки).

Постановка на учет ККМ

Процедура постановки на учет ККМ в каждом субъекте РФ имеет свои особенности. Поэтому рекомендуем предварительно справиться о порядке постановки на учет ККМ в местной налоговой инспекции. Постановке на учет ККМ подлежат только модели кассовых машин, включенных в Государственный реестр ККТ и снабженных блоком ЭКЛЗ.

Этапы регистрации ККТ (ККМ)

1. Представитель организации (руководитель предприятия, либо любой другой сотрудник при наличии доверенност) сдает пакет с перечисленными выше документами в «Отдел регистрации ККТ».

2. На заявлении о регистрации ККТ (ККМ) ставится отметка об отсутствии у компании задолженностей перед государством. После этого налоговый инспектор назначает дату и время проведения фискализации кассового аппарата.

3. Фискализация ККМ производится в отделении налоговой инспекции в присутствие специалиста ЦТО. Подлежащий фискализации кассовый аппарат должен быть укомплектован блоком питания и соединительным кабелем, заправлен чековой лентой. В случае, когда регистрируемый ККМ входит в состав нетранспортабельной POS-системы, по предварительной договоренности налоговый инспектор выезжает на место установки машины.

4. Налоговый орган обязан провести регистрацию ККМ в течение 5-ти рабочих дней с момента получения всех документов и проведения фискализации. Регистрация ККТ производится путем внесения сведений о контрольно-кассовой технике в Книгу учета ККМ.

5. После чего налоговая инспекция возвращает оригиналы всех документов и выдает «Карточку регистрации ККМ». С этого момента разрешается работать на кассовом аппарате.

У большинства ЦТО есть дополнительная услуга регистрации кассовой техники без участия ее владельца, по доверенности.

Файлы для скачивания:

Бланк заявления на регистрацию ККМ (0.03 Мб)

Перечень моделей и версий моделей контрольно-кассовых машин, находящихся в Государственном реестре и (или) разрешённых в настоящее время к регистрации в налоговых органах. (0.06 Мб)

2017 год стал годом масштабных изменений в налоговом законодательстве. Одним из самых значимых по праву считается внедрение онлайн-касс в отечественную практику. Начиная с 1 июля 2017 года, большая часть компаний и предпринимателей, которая оказывает услуги населению, должна использовать в своей деятельности кассовые аппараты нового образца, позволяющие в режиме онлайн передавать сведения о проведенных реализациях в ИФНС. При этом допускается возможность не только приобретения новых онлайн ККТ, но и модернизация старых, применяемых ранее аппаратов. Для некоторых категорий налогоплательщиков необходимость перехода уже наступила, тогда как, у других есть возможность отложить регистрацию новой кассы до 2018 года. Рассмотрим, как поставить на учет онлайн-кассу, а также как снять с учета онлайн-кассу при необходимости.

Постановка на учет онлайн-кассы с августа 2017 года

Несмотря на новизну вводимого технического решения, кассовые аппараты нового образца требуют регистрации в ИФНС также, как и их предшественники.

До недавнего времени в своей деятельности компании руководствовались приказами ФНС №ММ-3-2/152 и №ММВ-7-2/891, которые признаны утратившими силу. Вследствие чего, им на замену утвержден Приказ ФНС №ММВ-7-20/484 от 29.05.17 г. (далее – Приказ), буквально в августе 2017 года зарегистрированный Минюстом. Наконец-то разработали необходимые документы, учитывающие все нюансы постановки на учет новых касс. Порядок определил не только новые формы документов на регистрацию и снятие с учета, но и новый порядок их передачи налоговикам. Компаниям и предпринимателям необходимо применять новые образцы, начиная с 21.08.17 г.

Изменений много. В связи с тем, что новый кассовый чек куда более подробен, и новшества имеются в самом техническом устройстве кассы, это учтено и в самом заявлении, и в порядке его заполнения. В частности, из нового заявления исчезли упоминания ЭКЛЗ (в онлайн кассах нет данной ленты), информация о паспорте техустройства, а также о ЦТО. При этом необходимо подробно расписывать, в каких случаях будет применяться ККТ, отдельно учтен пункт, что касса будет применяться через интернет. только для оказания услуг, для разносной торговли и проч. В обязательном порядке потребуется указать оператора фискальных данных. В целом, форма заявления проста и понятна, заполнить ее не составит проблем.

В соответствии с последними изменениями в законодательстве предполагается нескольких доступных плательщикам способов подачи документов на регистрацию в органы налогового контроля, таких как личная передача (или через представителя), отправка почтой или по электронным каналам связи.

Первый вариант заключается в бумажном заполнении заявления по образцу налогового органа и его передача в одно из территориальных отделений ФНС. Новая форма заявления утверждена Приказом в качестве Приложения №1.

В том случае, когда передача документов осуществляется при личном посещении инспекции, возникает необходимость подтвердить полномочия предоставляющего документы лица. Обработка полученных инспекторами ФНС документов должна быть произведена в день их подачи. Налоговый инспектор, отвечающий за прием, проставляет штамп и заверяет его своей подписью, что подтверждает фактический прием заявления.

Небольшие компании, а также территориально удаленные организации часто при передаче документов обращаются к услугам почты. Отправить заявление о регистрации онлайн-кассы можно ценным письмом с описью вложения.

Выдача карточек регистрации осуществляется только на основании письменного требования. Направить заявление можно так же почтой, лично посетив ИФНС или на сайте ФНС.

Если документы отправляются заказанным письмом, заявление считается поступившим в инспекцию в день фактического получения документов налоговиками, о чем должна быть сделана соответствующая отметка. Карточка должна быть выдана в бумажном формате не позднее 5 рабочих дней со дня поступления соответствующего запроса в ИФНС.

Масштабный переход на электронный документооборот позволяет налогоплательщикам передавать в инспекцию заявление и через личный кабинет на сайте налогового органа. Однако важно знать, что электронно такую операцию можно сделать только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

Также важным условием, позволяющим передавать документы в органы фискального контроля, является наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД).

В некоторых случаях инспекция может отказать налогоплательщику в регистрации. На практике чаще всего эта ситуация встречается, если в реестре отсутствуют информация о регистрируемом кассовом аппарате или его фискальном накопителе, либо сведения, отраженные в заявлении недостоверны.

Снятие с учета онлайн-касс

Необходимость в снятии с учета онлайн-кассы возникает в тех случаях, когда она, к примеру, утеряна. Заявление о снятии с учета ККТ 2017 года предполагает указать два вариант снятия с учета – в связи с ее хищением и в связи с потерей. Оно куда менее объемно, чем заявление о постановке на учет, в нем указываются причины, о которых мы сказали выше, модель, и заводской номер ККТ.

Точно также подать заявление можно в любое отделение ФНС в бумажном формате или в электронном через личный кабинет. Для этой цели Приказом также подготовлены новые формы документов. Порядок снятия с учета онлайн кассы с помощью заявления в бумажном формате аналогичен порядку регистрации. Форма документа утверждена в Приложении №2 Приказа.

Карточка о снятии с учета также выдается по запросу налогоплательщика. Однако если передача заявления осуществлялась электронно, то и карточка снятия будет отправлена налогоплательщику в личном кабинете.

Скачать новую форму заявления о постановке на учет ККМ и снятии ККТ с учета можно ниже.

Контрольно-кассовая техника (ККТ), используемая организациями и предпринимателями при осуществлении расчетов, должна быть зарегистрирована в установленном порядке (п. 1 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).

Для перехода на онлайн-ККТ пользователю необходимо уточнить у производителя ККТ (или ЦТО) можно ли модернизировать имеющиеся кассовые аппараты. Если модернизировать нельзя, то следует приобрести новые (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831). Дальнейший порядок действий будет зависеть от того, приобретена новая или модернизирована старая ККТ, он рассмотрен в таблице.

Рассмотрим подробнее процедуру регистрации ККТ в налоговой инспекции. Можно выделить основные этапы.

Этап 1. Подача заявления на регистрацию ККТ

Регистрация ККТ осуществляется в налоговом органе. Организации и индивидуальные предприниматели могут по своему усмотрению подать заявление (п. 1 , 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• в любую территориальную инспекцию в бумажном виде (Приложение 1 к приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@);
• в электронной форме через кабинет ККТ. Заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. При этом датой подачи заявления в электронной форме является дата его размещения в кабинете ККТ. Формат заявления приведен в приказе ФНС России от 12.04.2017 № ММВ-7-6/304 .

В заявлении необходимо указать (п. 2 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• адрес и место установки (применения) ККТ. Если расчет происходит через Интернет, то нужно указать адрес (адреса) сайта. Если расчет осуществляет банковский платежный агент (субагент) с применением автоматического устройства для расчетов, необходимо указать адрес его установки и место установки ККТ в его составе;
• наименование модели ККТ;
• заводской номер экземпляра модели ККТ;
• наименование модели фискального накопителя;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• в случае применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов - номер такого устройства;
• сведения о применении ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных - если применяется такой режим;
• сведения о применении ККТ только при оказании услуг – если регистрируется автоматизированная система для БСО;
• сведения о применении ККТ только при осуществлении расчетов в безналичном порядке через Интернет – если регистрируется ККТ, предназначенная для использования только при осуществлении таких расчетов;
• сведения о применении ККТ при осуществлении деятельности банковского платежного агента (субагента) и (или) платежного агента (субагента), при приеме ставок, интерактивных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при организации и проведении азартных игр – если регистрируется ККТ, предназначенная для использования в такой деятельности;
• сведения о применении ККТ при осуществлении деятельности по проведению лотерей;
• сведения о применении ККТ с автоматическими устройствами, указанными в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, а также о номерах этих автоматов. В этой норме идет речь о таких видах деятельности, как вендинговая торговля и услуги перевозки с применением турникетов.

ФНС России вправе определять дополнительные сведения, указание которых необходимо в заявлении.

Этап 2. Отчет о регистрации ККТ

В фискальный накопитель необходимо записать (п. 3 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• регистрационный номер ККТ, который инспекция сообщает не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации;
• полное наименование организации или ФИО (при его наличии) предпринимателя;
• сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе;
• иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

После этого необходимо сформировать отчет о регистрации (отчет об изменении параметров регистрации) и передать его контролерам. Это следует сделать не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера. Передать отчет можно следующим образом:

• на бумажном носителе;
• через кабинет ККТ;
• через оператора фискальных данных.

Датой подачи отчета в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи оператору фискальных данных.

Если в отчете о регистрации допущена ошибка и пользователь может ее исправить, то после формирования отчета о регистрации можно сформировать отчет об изменении параметров регистрации и передать его в налоговую инспекцию в те же сроки.

Этап 3. Регистрация ККТ

Сведения, указанные в заявлении о регистрации ККТ, налоговая инспекция вносит в карточку регистрации ККТ и журнал учета. Именно дата формирования карточки регистрации ККТ является датой регистрации ККТ. На это инспекции отводится десять рабочих дней с даты подачи заявления. Такая карточка направляется налогоплательщику в электронной форме через (п. 7 , 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• кабинет ККТ;
• оператора фискальных данных.

Налогоплательщик, получивший карточку регистрации ККТ в электронной форме вправе получить такую карточку в бумажном виде (п. 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Налоговая инспекция откажет в регистрации ККТ, если (п. 13 , 17 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ):

• сведения о ККТ (фискальном накопителе) отсутствуют в реестре;
• в случае представления в заявлении о регистрации ККТ недостоверных сведений или сведений не в полном объеме.

Старый порядок регистрации ККМ действовал до 01.02.17. После этой даты регистрация и перерегистрация кассовых аппаратов производятся по новым правилам. О том, как происходит регистрация ККМ в налоговой, пошаговой инструкции по проведению этой процедуры, новых правилах регистрации расскажем в этой статье.

Новый порядок регистрации кассовых аппаратов

Согласно п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.2016 компании и предприниматели вправе были регистрировать ККМ в старом порядке до 01.02.17. Этот порядок продолжает действовать до 01.07.17 в отношении перерегистрации, применения, снятия с учета ККМ, зарегистрированных до 01.02.17. Согласно абз. 13 п. 3 Постановления Правительства РФ N 1173 от 12.11.2016 Постановление № 470 утратит силу с 01.07.2017.

При регистрации ККМ с 01.02.17 компании и предприниматели должны иметь заключенный договор на обслуживание кассовой техники, заключенный с одним из операторов фискальных данных. Список таких операторов и их данные доступны на сайте ФНС.

С 01.02.17 регистрация ККМ старого образца не производится. Ее не смогут зарегистрировать и предприниматели или компании, которые могут использовать ККМ старого образца до 01.07.18 (плательщики ЕНВД, ИП на патентной системе, лица, оказывающие услуги населению с выдачей БСО). Единственное исключение из этого правила касается отдаленных местностей без необходимой связи, включенных в утвержденный региональными властями перечень. В этих районах по-прежнему можно будет использовать кассовые аппараты без функции передачи данных в онлайн-режиме через фискального оператора.

Процедура регистрации ККМ по новым правилам

Регистрировать, как и ранее, можно только кассовую технику, включенную в реестр ККМ. С содержанием этого реестра можно ознакомиться на сайте ФНС.

Чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно выполнить следующие действия:

1. Подать заявление на регистрацию ККМ в налоговую;
2. В полученный фискальный накопитель внести сведения о ККМ и ее пользователе;
3. Сформировать и направить в налоговую отчет о регистрации.

Подача заявления в налоговый орган

Заявление о регистрации/перерегистрации может быть подано письменно или в электронной форме. Для этого можно воспользоваться возможностями личного кабинета на сайте ФНС. В заявлении на регистрацию ККМ должны быть указаны следующие основные сведения:

• сведения о пользователе ККТ (полное наименование компании, ФИО предпринимателя, ИНН пользователя);
• адрес (для интернет-магазинов указывается адрес сайта) и место установки ККМ;
• сведения о ККМ (модель, заводской номер);
• сведения о фискальном накопителе (модель, заводской номер);
• номер автоматического устройства для расчетов (в случае его использования);
• сведения об использовании ККМ в офлайн-режиме (если ККМ будет использоваться без передачи фискальных данных через оператора);
• сведения об использовании ККМ только при оказании услуг (в случае осуществления регистрации автоматизированной системы для БСО);
• сведения о применении ККТ только для расчетов с использованием электронных денег через интернет.

Внесение сведений в фискальный накопитель

После подачи заявления налоговый орган присваивает регистрируемой кассовой технике регистрационный номер. Его и другую информацию о ККМ и пользователе нужно внести в фискальный накопитель не позже дня (рабочего) после дня подачи заявления на регистрацию.

Если производится регистрация кассового аппарата в налоговой для ООО или другой компании, в фискальный накопитель вносятся сведения:

• о регистрационном номере ККТ;
• полное наименование компании-пользователя;
• данные о ККТ и фискальном накопителе.

Если производится регистрация кассового аппарата в налоговой для ИП, в фискальный накопитель заносятся те же данные, что и для компании, только вместо наименования организации указываются ФИО предпринимателя-пользователя.

Формирование и направление отчета о регистрации

После внесения указанных данных пользователь формирует отчет о регистрации и в срок не позднее 1 дня (рабочего) с момента получения регистрационного номера ККТ от налоговой передает его налоговикам:

• на бумаге;
• через кабинет кассового аппарата;
• через фискального оператора.

ШАГ 1. Нужно выбрать и купить кассовый аппарат.

При покупке необходимо убедиться, чтобы выбранная модель была внесена в:

Кроме того, на корпусе аппарата должна быть голографическая наклейка «Государственный реестр» с указанием текущего года, а также серийный номер и название модели.

Купить кассовую технику можете в центрах технического обслуживания (далее ЦТО). Таких компаний сейчас полно. В поисковике найдите и сравните их услуги / цены.

ШАГ 2. Заключить договор на сервисное обслуживание ККМ в ЦТО.

Сделать это можно как в месте покупки кассового аппарата, так и в любом другом ЦТО. И именно в том городе, в котором будете вести деятельность. На руки получите договор. А на кассовый аппарат наклеят объёмную голограмму «Сервисное обслуживание».

ШАГ 3. Собственно, сама регистрация ККМ.

Для ИП: постановка ККМ на учёт происходит по месту регистрации ИП

Для организаций: постановка на учёт ККМ по месту его фактической установки.

Идём в налоговую и сдаём пакет с нижеперечисленными документами.

Документы для регистрации кассового аппарата

В зависимости от субъекта РФ набор документов может немного отличаться. Поэтому советуем заранее уточнить в налоговой этот вопрос. Итак:

• (форма КНД 1110021)
• (форма № КМ-4). Его необходимо , пронумеровать, заверить подписью ИП и печатью (при наличии). Для организаций заверить и подписями, и печатью.
• (форма № КМ-8). Прошить, пронумеровать, заверить подписью ИП и печатью (при наличии). Для организаций заверить и подписями, и печатью.
• Договор с центром технического обслуживания (ЦТО).
• Технический паспорт ККМ (идёт в комплекте с кассовым аппаратом).
• Технический паспорт ЭКЛЗ (в комплекте с ККМ).
• Паспорт версии модели ККМ (оригинал и ксерокопия). Заполняется специалистом ЦТО

  И выдаётся вам при заключении договора на техническое обслуживание (см. ШАГ 2).

• Дополнительный лист к паспорту версии модели ККМ (оригинал и ксерокопия).
• Средства визуального контроля: наклейки-голограммы «Государственный реестр» и «Сервисное обслуживание».
• Комплект наклеек «марки-пломбы». Клеятся специалистом ЦТО при регистрации ККМ.
• Документ, удостоверяющий личность заявителя.
• Свидетельство о государственной регистрации - ОГРН (оригинал и копия).
• Свидетельство ИНН (оригинал и копия).
• Доверенность (если регистрирует не руководитель фирмы).
• Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет установлен кассовый аппарат (оригинал и копия).
• Документы о покупке ККМ (чек, квитанция, накладная).
• Отчётность (баланс, декларация) за последний отчетный период с отметкой налоговой (копия).

ШАГ 4. После проверки документов налоговый инспектор назначит вам дату и время для проведения фискализации ККМ (процедура активации фискальной памяти аппарата).

ШАГ 5. Фискализация . Проводится в установленное время:

В налоговой инспекции в присутствии приглашённого сотрудника ЦТО

Либо на месте установки кассового аппарата, например, если он слишком громоздкий. В этом случае налоговый инспектор сам приезжает на место вместе с сотрудником ЦТО

ШАГ 6. В течении 5 рабочих дней в налоговой должны провести регистрацию ККМ, о чём вносятся сведения о контрольно-кассовой технике в Книгу учета ККМ.

ШАГ 7. Получаете карточку регистрации ККМ, оригиналы документов, поданные при регистрации, и можете начинать работать с кассой.

Сейчас ЦТО предлагают услугу регистрации ККМ без вашего участия - пишите доверенность и за вас практически всё делают.

ЭКЛЗ - «грабёж»?

Хочется предупредить о кое-каких неприятных расходах собственников кассовых аппаратов. Неотъемлемая часть кассы, без которой невозможна её регистрация, это:

ЭКЛЗ - Электронная Контрольная Лента Защищенная, встроенная внутрь. Это устройство, записывающее все операции на кассе, производимые кассиром.

Дело в том, что срок её эксплуатации 13 месяцев, по истечении которого ККМ блокируется. Соответственно, раз в год вам необходимо осуществлять замену ЭКЛЗ. И обойдётся это вам от 7 000 руб. до 9 000 руб. в зависимости от цен ЦТО.

Возникает вопрос: за что такая цена? В том-то и дело, что не за что. По сути, неоправданная накрутка стоимости. Изготовители являются монополистами на этом рынке, вот и с успехом пользуются этим, умудряясь решать проблему претензий и взысканий со стороны антимонопольной службы.

Замена ЭКЛЗ происходит также при перерегистрации ККМ в другую налоговую или на другое юрлицо.

При неисправности ЭКЛЗ меняют по гарантии, если:

В силе гарантийный срок (12 месяцев с момента ввода в эксплуатацию)

Поломка не по вине персонала

Не было попытки вскрытия или ремонта ЭКЛЗ

Перерегистрация ККМ

Проводится в следующих случаях:

• Изменение ФИО заявителя (ИП, организация)
• Замена ЭКЛЗ
• Замена фискальной памяти
• Смена адреса места установки ККМ
• При заключении договора с другим центром технического обслуживания (ЦТО)

Возможно, потребуются ещё какие-нибудь документы в зависимости от налоговой (договор с ЦТО, журнал кассира-операциониста и т.п.). Поэтому лучше позвонить первым делом в ваше ЦТО, чтобы это уточнить.