• Сумма НДС, включенная в стоимость товара;
• Форма расчета (безналичная или наличными денежными средствами);
• Должность и инициалы лица, выдавшего чека, за исключением произведения расчета с покупателем через интернет или торговый автомат);
• Регистрационный номер ККТ и фискального накопителя;
• Номер фискального документа и фискальный признак сообщения;
• Адрес сайта в Интернете, на котором осуществляется проверка чеков ККМ онлайн на подлинность;
• Номер телефона или адрес сайта (электронной почты) покупателя, в случае, если документ по его просьбе направляется ему в электронной форме;
• Адрес электронной почты ИП или организации, направившей покупателю чек в электронной форме.

В случае, если деятельность осуществляется в отдаленной от сетей связи местности электронный чек может быть сформирован без указания адреса сайта для его проверки.

Сведения, обязательные к включению в чек для платежных агентов

Помимо указанных выше данных, платежный агент должен отразить в документе, выдаваемом (направляемом) клиенту, следующие сведения:

• Размер вознаграждения, которое получает агент от клиента;
• Номера телефонов клиента, агента, поставщика и оператора;
• Наименование операции и ее сумма;
• Наименование, ИНН, адрес оператора, производящего перевод средств клиентку

: как оформлять оплату картой через кассу.

Образец чека онлайн кассы

Таблица № 1. Перечень реквизитов кассового чека нового образца

Вкратце ознакомиться с изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, в том числе с тем, как отличаются чеки, выбиваемые по онлайн кассе от чеков, выдаваемых ранее, можно в нижеследующем видео.

Номенклатура в онлайн-кассах - элемент обязательный, поскольку отражение наименования товара в кассовом чеке (БСО) предусмотрено законом. Но что именно должно быть показано в справочнике номенклатуры? Попробуем разобраться.

Каковы требования закона № 54-ФЗ к номенклатуре

С обновлением текста закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, установившего кассы нового образца, способные передавать введенные в них данные через интернет в налоговую службу, обновились и требования к обязательным реквизитам кассовых чеков и БСО, создаваемых этими устройствами (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ).

Перечень таких реквизитов существенно расширен, и только некоторые из них, связанные с маркировкой фискальных документов, передаваемых в ИФНС в онлайн-режиме, при определенных условиях (работа в труднодоступной местности, позволяющая не применять онлайн-режим передачи данных в налоговый орган) могут отсутствовать в первичном документе кассы (п. 2 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). В зависимости от конкретного вида осуществляемой налогоплательщиком деятельности список обязательных реквизитов может дополняться (п. 3, 4, 6, 7 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). При этом для некоторых ситуаций возможным становится невнесение в чек или БСО данных об НДС.

В числе обязательных присутствует и такой реквизит, как наименование товара, работы, услуги, платежа или выплаты. То есть любая касса нового образца должна формировать чек (БСО), содержащий указание на то, за что продавец получил наличные деньги. Это существенно отличает ее от касс, оснащенных ЭКЛЗ, ряд моделей которых выдавали чеки без подобной информации. Неуказание этого реквизита возможно только в некоторых ситуациях.

С наименованием продаваемого (в т. ч. и в тексте закона № 54-ФЗ) неразрывно связаны такие понятия, как:

• его количество, что требует определения единицы, в которой будет измеряться товар;
• цена единицы товара и связанные с ней скидки, наценки и применяемая ставка НДС (если продавец является плательщиком этого налога).

Очевидно, что они будут создавать варианты номенклатуры товара, входящей в ее общий перечень.

Еще одним обязательным реквизитом кассового чека может оказаться код товарной номенклатуры, если этот код и обязательность его применения установит Правительство РФ (п. 5 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ). Это свидетельствует о возможности создания на государственном уровне единого справочника товара. Пока же такого справочника нет, и каждый продавец может разработать для применения в кассе свой реестр номенклатуры.

У кого есть право не указывать наименование товаров в чеке

Указание наименования товара в чеке становится обязательным с момента начала применения онлайн-кассы. Поскольку с 01.07.2019 иных касс в обращении не будет, то во всех чеках и БСО наименование товара должно присутствовать. Предусмотрено лишь несколько исключений:

• по услугам, в отношении которых в момент оплаты невозможно определение их состава и объема (п. 1 ст. 4.6 закона № 54-ФЗ);
• ИП, работающим на патенте, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), разрешено до 01.02.2021 не указывать в чеке (БСО) наименование товаров (работ, услуг) и их количество (п. 17 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина России от 09.06.2017 № 03-01-15/36249, от 17.03.2017 № 03-01-15/15607).

Каким может быть справочник номенклатуры в онлайн-кассах

Каких-либо обязательных требований к определению товара, отражаемого в чеке (БСО), ни закон № 54-ФЗ, ни какой-либо иной нормативный документ не устанавливают. То есть, как именно и в объеме насколько подробной информации о товаре должно быть сформулировано его название в справочнике номенклатуры, налогоплательщику предстоит решить самостоятельно. Безусловно, напрашивается вывод о том, что это название должно однозначно определять, о каком именно товаре (работе, услуге) идет речь в документе, формируемом кассой. При его выборе можно руководствоваться, например:

• общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст в его последней редакции;
• техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» ТР ТС 022/2011, принятым решением комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881.

Наиболее удобным представляется совмещение справочников номенклатуры, используемых в программе бухгалтерского учета и в онлайн-кассе, что обычно и реализуется в крупных торговых объектах. Бухгалтерский справочник, как правило, содержит всю ту информацию, которая необходима для определения конкретного товара:

• его название;
• единицу измерения количества;
• цену единицы;
• действующие скидки и наценки;
• применяемую при продаже ставку НДС.

Для платежей, по которым в момент принятия денег нет возможности определить конкретные наименования продаваемого, что может иметь место при внесении аванса или предоплаты, будет указано обобщенное название этого платежа (аванс, предоплата) с привязкой к конкретному номеру договора или заказа.

Упрощенные варианты справочников могут иметь автономные онлайн-кассы, не обладающие достаточным объемом памяти и не привязанные к компьютеру.

Итоги

С введением в обязательное применение онлайн-касс изменились и требования к составу реквизитов, отражаемых в первичных документах, создаваемых этими кассами. В т. ч. обязательными для указания стали наименование товара и связанная с ним информация о единице измерения его количества, цене, скидках, наценках, ставке НДС. При отсутствии данных об объеме и составе оплачиваемых услуг наименование продаваемого в чеке может отсутствовать. Для ИП, работающих на спецрежимах, установлена возможность не указывать наименование товара в чеке (БСО) до 01.02.2021. Законодательно какие-либо требования к названию товара, которое будет отражаться в кассовом чеке или БСО, не установлены. Поэтому налогоплательщик разрабатывает справочник номенклатуры для онлайн-касс самостоятельно. Возможной является его привязка к справочнику номенклатуры, используемому в программе бухгалтерского учета.

С приходом июля в 2017 году на предприятиях начинают выдавать кассовый чек онлайн-кассы. Чек может составляться в двух вариантах:

• в электронном формате;
• путем распечатки на кассовой ленте (информация на бумаге должна быть видна не менее полугода).

Перечень того, что должно быть в чеке онлайн-кассы, приводится законом № 54-ФЗ, датируемым 22.05.2003 г. По обновленным правилам покупателям следует выдавать не только бумажные чеки, но и рассылать электронные их варианты на персональные адреса e-mail.

Кому нужен новый чек онлайн-кассы

Чтобы работать по измененным правилам, необходимо обеспечить подключение ККТ к интернету. Образец чека онлайн-кассы предполагает наличие не только более двух десятков обязательных реквизитов, но и ежедневную передачу сведений о выручке по чекам в ИФНС. Для хранения информации используется фискальный накопитель. Дополнительное нововведение – QR-код на чеке онлайн-кассы.

По срокам перехода на торговлю с применением онлайн-касс принята дифференциация для разных категорий предприятий:

1. Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы должны быть на бланках с февраля текущего года у продавцов, работающих с вновь регистрируемыми ККТ.
2. Обновленные требования к чеку онлайн-кассы с последнего мартовского дня в этом году применяются продавцами алкогольных напитков.
3. С 1 июля образец кассового чека онлайн-кассы актуален для всех владельцев ККТ, за исключением тех, кто ведет свою деятельность на условиях ЕНВД и ПСН.
4. Обновленные реквизиты чека онлайн-кассы станут неотъемлемыми элементами для работы предпринимателей на ЕНВД и ПСН с июля 2018 года.

Как выглядит чек онлайн-кассы

В ст. 4.7 закона № 54-ФЗ приведен список того, что должен содержать чек онлайн-кассы. Перечень дает понять, как выглядит чек онлайн кассы 2017. В нем должны находить отражение наименование документа с указанием порядкового номера за текущую смену. Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы предполагают наличие сведений о точной дате и времени проведения расчета с информацией о месте совершения сделки:

• если операция осуществляется в здании необходимо печатать его точный адрес и актуальный почтовый индекс;
• как выглядит новый чек онлайн-кассы при расчете в транспортных средствах – в нем должны приводиться не только адресные данные предприятия, но и регистрационный номер автомобиля с указанием марки и модели;
• интернет-магазины указывают адрес своего сайта.

Обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы представлены:

Онлайн-касса: чек коррекции

Чек коррекции необходим для исправления неверно введенных сумм в момент осуществления расчетов. Если кассир пробил чек на большую сумму, чем требовалось, оформляется чек на возврат излишне отраженных средств. Ошибочно пробитый чек на онлайн-кассе при занижении суммы приводит к образованию в кассе излишка. В этом случае кассиру требуется написать служебную записку для объяснения причин произошедшего, указав дату и время операции. На основании зарегистрированной записки оформляется чек онлайн-кассы с корректировкой.

Как проверить чек онлайн-кассы

Покупатели могут просматривать данные о приобретаемых товарах, их стоимости и реквизиты продавцов в специальном приложении. Проверка чека онлайн-кассы предполагает наличие мобильного телефона с доступом в интернет. Приложение находится в бесплатном доступе.

Как узнать чеки по онлайн-кассам:

1. Вручную ввести фискальные данные документа в приложение (дату со временем покупки, указать тип операции с номером чека и его суммой, отметить фискальный признак).
2. Образец чека кассы онлайн на услуги и товары содержит QR-код, который автоматически считывается с документа, чтобы обойтись без ручного ввода данных.

После этого можно ознакомиться с информацией о данных налогового органа о совершенной покупке. Если будут выявлены расхождения, покупатель вправе заявить об этом в ИФНС.

С 1 июля 2019 года большинство торгующих организаций и ИП должны будут использовать при расчетах с покупателями только ту кассовую технику, которая формирует чеки в электронном виде и может отправлять данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы выяснили для вас, как выглядит чек онлайн-кассы, что из себя представляет его электронная и бумажная версия, какие реквизиты и данные обязательно должен увидеть покупатель.

2017 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей. С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ, они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы. Кроме дополнительных затрат и необходимости заключить договор с оператором передачи данных, требования об "умных кассах" привели к изменениям в фискальном документе, который формирует ККТ. Реквизиты чека онлайн-кассы отличаются от тех, которые были предусмотрены для документов старого образца. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Требования к чеку онлайн-кассы

Для начала разберемся, как выглядит алгоритм действий кассира и работы ККТ по новым правилам:

1. покупатель передает кассиру деньги или платежную карту;
2. онлайн-касса формирует чек с необходимыми реквизитами;
3. распечатывается бумажная версия чека;
4. данные об операции и чеке записываются в фискальный накопитель;
5. чек заверяется фискальными данными;
6. происходит обработка чека фискальным накопителем и передача его оператору фискальных данных (ОФД);
7. ОФД отправляет фискальному накопителю сигнал о получении чека;
8. ОФД обрабатывает полученную информацию и отправляет её в налоговую службу;
9. по желанию покупателя, кассир отправляет электронный чек на мобильное устройство или электронную почту.

Из этого алгоритма видно, что один документ формируется сразу в двух форматах: бумажном и электронном. При этом они должны нести одну и ту же информацию о совершенной покупке и оплате за нее. Требования к этой информации, а также к электронному формату фискального документа утверждены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/ . По сути налоговики дополнили ранее существующие требования к бумажному чеку новыми.

Что должно быть в чеке онлайн-кассы, чего не было в старом бумажном варианте? Основное отличие это QR-код, благодаря которому любой потребитель, совершивший расчет наличными или пластиковой картой, при желании сможет легко проверить легальность своей покупки. Для этого необходимо установить на свой смартфон или планшет специальное мобильное приложение, доступное для скачивания на официальном сайте онлайн-ККТ. С его помощью проверить кассовый чек на подлинность онлайн очень просто: достаточно лишь поднести QR-код, расположенный в центре документа к видеокамере мобильного устройства при включенном приложении. На экране должна отразится информация о покупке, дублирующая информацию с чека.

Кроме того, налоговики дополнили фискальный документ следующими обязательными данными:

• номер фискального документа;
• фискальный признак документа;
• номер смены;
• порядковый номер документа за смену;
• вид налогообложения торгующей организации.

В результате, образец чека в онлайн кассах будет выглядеть примерно одинаково. Если покупатель сообщит кассиру информацию о том, куда ему необходимо направить электронный вариант, об этом также должна стоять отметка. Отдельно рассмотрим такой реквизит, как "фискальный признак документа". Его формирует фискальный накопитель. Это цифровой код, который определяет характеристики совершенной операции при отправке данных ОФД и дальше в ФНС.

Кроме того, любой документ обязательно должен иметь признак совершенной операции. Это может быть покупка, возврат или коррекция. Просто отменить уже совершенную операцию, которая ушла в фискальный накопитель и ОФД, кассир не может. Он обязательно должен совершать возврат покупки и пробивать чек коррекции. Каждый документ по этим операциям будет иметь свои уникальные признаки и будет передан в налоговые органы.

Образец чека онлайн-кассы

Бумажный вариант документа, распечатанный ККТ нового поколения должен выглядеть следующим образом:

Обязательные реквизиты и детализация чека онлайн-ККТ

Очень важно соблюдать требования ко всем составляющим кассового чека нового образца. В нем непременно должны присутствовать все обязательные реквизиты. При отсутствии хотя бы одного из них этот кассовый документ будет считаться недействительным. Для наглядности большинство из них приведено на образце, но лучше внимательно изучить их полный список:

• наименование торгового объекта (магазина, киоска, интернет-продавца и т.п.);
• название самого документа - «кассовый чек»;
• признак расчета (приход, возврат)
• номенклатура проданного товара.
• количество проданного товара.
• цена за единицу товара.
• стоимость купленного товара одной номенклатуры;
• ставка НДС (18%, 10% или 0%);
• выделенная сумма НДС;
• итоговая сумма расчета по чеку.
• форма расчета - наличными с суммой.
• форма расчета - банковской картой с суммой.
• данные о системе налогообложения продавца.
• общая сумма НДС по чеку
• должность и фамилия имя отчество лица, произведшего расчет;
• номер смены;
• ИНН организации, которая выдала чек;
• ЗН - заводской номер ККМ;
• наименование организации-продавца;
• адрес осуществления расчета.
• адрес сайта для проверки чека
• порядковый номер чека.
• дата и время выдачи чека.
• регистрационный номер ККТ.
• заводской номер фискального накопителя.
• номер фискального чека.
• фискальный признак данных.
• QR-код для проверки чека.

Очевидно, что обязательных реквизитов много и ознакомление с их полным списком отбрасывает такие вопросы, как "можно ли не выделять в чеке НДС". Однако, на некоторых моментах детализации этого документа, все же необходимо остановится подробнее. В частности, разъяснить такой вопрос, как обязанность указывать в кассовом документе все товары, приобретенные покупателем. К сожалению для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово "товар" или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Но для некоторых категорий продавцов необходимость детализации номенклатуры товара возникнет только с 1 февраля 2021 года, об этом, в частности, сказано в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. К таким счастливчикам, например, относятся индивидуальные предприниматели, применяющие льготные режимы налогообложения (ПСН, ЕНВД), а также упрощенную систему налогообложения. Правда, если такие ИП продают подакцизные товары, то позаботиться о детальном указании всех товаров из покупки им придется уже сейчас.

Ответственность за неправильные реквизиты

Если инспекция ФНС выявит, что торгующая организация или ИП выдает покупателям чеки онлайн касс без одного или нескольких обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 закона №54-ФЗ, то такой чек может быть признан недействительным. Ответственность для организации-продавца и должностных лиц в этом случае наступит в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ . Виновные должностные лица могут заплатить штраф в размере от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей, а организации и ИП - от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Наверное, правильно настроить реквизиты чека все же будет дешевле.

С новыми чеками много вопросов. После ввода онлайн-ККТ некоторые магазины неправильно формируют документы или не указывают обязательные поля. За это налоговая штрафует. Чтобы вы не нарвались на штраф, мы собрали в этой статье все новые реквизиты и требования. А еще подготовили образец чека онлайн-кассы в двух вариантах - бумажном и электронном.

Требования к чеку онлайн-кассы и 18 новых полей

Клиент выбирает сам, какой документ получит: бумажный, электронный или оба. Бумажный, как и раньше, печатается на ККМ, а электронный отправляется клиенту на почту или смской. По содержанию оба типа чеков одинаковые и отличаются только несколькими реквизитами.

Такое сообщение приходит на телефон

Раньше в фискальных документах было 7 обязательных полей, после ввода новых ККТ их стало 25. Но для разных видов деятельности, количество обязательных реквизитов может увеличиваться или уменьшаться.

Вот что должно быть в чеке онлайн-кассы

1. Наименование документа - например, «кассовый чек» или «отчет о закрытии смены».
2. Название организации или ФИО предпринимателя.
3. Кассир - должность и фамилия (не указывается при автоматических расчетах в интернете и вендинге).
4. Номер документа за смену.
5. Дата и время оплаты.
6. Место расчета:

• почтовый индекс и адрес, по которому стоит касса;
• если торгуете на выезде - модель и гос номер автомобиля, адрес ООО или адрес регистрации ИП;
• при работе в интернете - домен сайта.

Если вы перевезли кассу в другой магазин, перерегистрируйте ее по новому адресу. Иначе компанию оштрафуют на 5 000–10 000 р., а ИП на 1 500–3 000 р.

1. Номер смены.
2. Наименование товаров или услуг.
3. Цена с учетом скидок.
4. Количество и стоимость товаров.
5. Ставка и сумма НДС.
6. Система налогообложения (например, «патент» или «УСН доход»).
7. Форма расчета. Как рассчитывается клиент: наличными или электронными деньгами (карточка, Qiwi, Webmoney, Яндекс.Деньги).
8. Сумма оплаты - сколько заплатили наличными деньгами, а сколько электронными.
9. Признак расчета:
1. приход (клиент оплатил);
2. возврат прихода (клиент вернул товар, а вы ему деньги);
3. расход (например, выдали выигрыш в лотерею);
4. возврат расхода (клиент возвращает полученную сумму).
10. Фискальный признак сообщения (когда чек отправляется ОФД).
11. Фискальный признак документа - генерируется накопителем.
12. Серийный номер накопителя.
13. Регистрационный номер ККТ, который выдали в налоговой.
14. Номер документа, под которым он хранится в накопителе.
15. Телефон или e-mail клиента (при отправке электронного чека).
16. E-mail компании, если клиенту отправляют чек на почту.
17. Адрес сайта налоговой - www.nalog.ru .
18. QR-код.

Если вы живете в труднодоступной местности, для вас некоторые реквизиты чека онлайн-кассы необязательны. У вас нет возможности отправлять документы по интернету, поэтому можете не указывать адрес сайта налоговой, свою электронную почту и контакты покупателя.

Чтобы сравнить старые и новые поля чеков, скачайте их .

Если нет хотя бы одного обязательного реквизита, чек недействителен. Это приравнивается к тому, что вы вообще не выдали документ об оплате. Компанию оштрафуют на 10 000 р., а предпринимателя на 2 000 р.

В п. 1 ст. 4.7 закона 54-ФЗ, в списке обязательных полей не указан QR-код. Но в п. 1 ст. 4 сказано, что касса должна печатать двумерный код, в котором зашифрованы данные для проверки подлинности документа. Также QR-код обязателен в бумажном чеке согласно приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

В электронных документах QR-код не нужен.

Вы можете печатать дополнительные реквизиты - логотипы для брендирования или информацию об акциях.

Пример печати акции в чеке сети «Магнит»

Код товара - новый реквизит в чеке онлайн-кассы

Образец чека коррекции, напечатанного на новом кассовом аппарате

Когда можно не указывать НДС?

Если вы работаете без ставки НДС, не указывайте ее или пишите «0%». Курьерские службы могут не писать НДС, так как не продают товары, а только доставляют.

Можно ли не указывать наименование товара?

До 1 января 2021 года наименование товара или услуги не указывают ИП на упрощенке, патенте, ЕНВД и ЕСН. Только если они не продают подакцизные товары.

Наименование не пишется, если в момент оплаты неизвестен точный список товаров и их объем, например, при авансе.

Какой чек выдают платежные агенты?

Платежные агенты указывают в документах все то же самое, что должно быть в чеке онлайн-кассы любого продавца. Даже наименование товара. Поэтому интернет-магазинам и курьерским службам придется соединить свои базы. Кроме стандартных полей, агенты указывают дополнительные:

• размер своей комиссии;
• телефон агента, поставщика и оператора, которые принимают платеж.

Как пробить чек на аванс?

Если клиент вносит предоплату, пробейте документ с признаком «Аванс». Не указывайте наименование товара, цену и количество, если объем и список товаров нельзя определить. Например, в момент оплаты покупатель точно не знает, сколько товара ему нужно. Об этом сказано в письме МинФина.

В итоговом чеке укажите сколько внес клиент при полном расчете. Аванс не указывайте.

Примеры документов при авансе (для удобства некоторые реквизиты не показаны)

Какой штраф за ошибки в чеке?

Для ИП -1 500–3 000 р., ООО - 5 000–10 000 р. Малому и среднему бизнесу могут выписать предупреждение, если это первое нарушение.

Запомнить

1. Клиент выбирает сам - бумажный документ, электронный или оба.
2. QR-код обязателен только в бумажных документах.
3. Нет хотя бы одного реквизита - штраф. ИП до 3 000, ООО до 10 000 р.
4. БСО и кассовый чек - теперь одно и то же.
5. Клиент вернул товар или заметили ошибку сразу - пробивайте «возврат прихода».
6. Заметили ошибку в конце смены - пробивайте чек коррекции.
7. Покупатель внес аванс, но не решил сколько товара нужно - наименование не пишите.