Setiap warga negara Federasi Rusia yang menerima pendapatan resmi dapat menerima pengembalian pajak yang dibayarkan ke anggaran negara (pengurangan properti). Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk hipotek adalah kasus khusus dari pengurangan properti. Pada artikel ini kita akan melihat bagaimana pengurangan properti dan pengembalian pajak untuk hipotek dilakukan.

Prosedur untuk memberikan pengurangan tersebut diatur oleh norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia dan surat penjelasan dari Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan. Warga negara Federasi Rusia berhak menerima pengurangan ketika membeli perumahan atau sebidang tanah (serta bagiannya) di Federasi Rusia, dan untuk pembangunan perumahan individu.

Pengurangan properti: perubahan

Sejak tahun 2014, undang-undang N212-FZ tanggal 23 Juli 2013 mulai berlaku, yang membuat beberapa perubahan pada algoritma untuk memperoleh pengurangan ini.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi dimungkinkan dalam jumlah tidak melebihi RUB 650.000. (termasuk 260.000 rubel pada utang pokok + 390.000 rubel dari %) satu kali (klausul 11 ​​pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Penting! Untuk menghitung jumlah penggantian pajak penghasilan pribadi untuk transaksi yang diselesaikan sebelum tanggal 31 Desember 2013, Anda harus berpedoman pada norma kode yang berlaku pada saat transaksi.

Jika tidak mungkin mengembalikan seluruh jumlah pajak dalam satu tahun, negara mengizinkan Anda untuk mentransfer pengurangan tersebut ke periode pajak berikutnya sampai jumlah penuh diterima.

Jika, ketika membeli 1 properti, jumlah yang dikembalikan berada di bawah batas yang ditetapkan (650 ribu rubel), wajib pajak dapat mengembalikan sisa pajak ketika membeli properti lain dari jumlah pokok yang dibayarkan.

Ketika pengurangan pajak tidak dapat dikembalikan

Anda tidak dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi jika:

1. orang lain (majikan) membayar pinjaman hipotek;
2. dana modal bersalin digunakan;
3. subsidi atau dana anggaran lainnya ditarik;
4. perumahan dibeli dari kerabat atau individu lain yang saling bergantung. orang (Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Persyaratan ini diatur dalam paragraf 5 Seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Anda dapat mengembalikan pajak dengan 2 cara: sendiri atau melalui perusahaan Anda. Mari kita lihat masing-masing secara lebih rinci.

Metode #1 – kembalikan sendiri pajak penghasilan pribadi

Untuk menerima sendiri pengurangan pajak penghasilan pribadi, Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal pada akhir tahun kalender (masa pajak). Anda harus membawa paket kertas berikut (salinan dan asli):

1. Deklarasi (f. 3-NDFL);
2. Kontrak jual beli perumahan;
3. Surat keterangan dari pemberi kerja (atau beberapa pemberi kerja) f. 2 - pajak penghasilan pribadi;
4. Detail kartu atau rekening tabungan. buku untuk transfer dana;
5. Dokumen kepemilikan;
6. Perjanjian hipotek dengan bank;
7. tanda terima pembayaran pinjaman;
8. Surat keterangan pada formulir bank mengenai pembayaran bunga (asli).

Selama pembangunan perumahan, dokumen pembayaran untuk pembelian bahan bangunan juga disediakan: kwitansi penjualan, kwitansi, akta pembelian, dll.

Kembalikan pajak penghasilan pribadi atas hipotek mungkin untuk 3 tahun sebelumnya. Artinya, jika wajib pajak menerima KPR pada tahun 2008 dan mengajukan pengembalian pada tahun 2016, maka ia hanya dapat menerima pengembalian untuk tahun ke-13, 14, dan 15.

Kerugian dari opsi ini meliputi:

• batas waktu penyerahan dokumen kompensasi: 1 kali pada akhir tahun paling lambat tanggal 30 April;
• jangka waktu lama untuk meninjau dokumen: hingga 3 bulan (Pasal 88 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kelebihan: penerimaan satu kali dari seluruh jumlah.

Metode #2 – pengembalian pajak penghasilan pribadi oleh pemberi kerja

Dalam hal ini, majikan tidak memotong pajak penghasilan dari upah. Artinya, wajib pajak tidak menerima 87% (dikurangi 13% pajak penghasilan orang pribadi) dari penghasilannya, melainkan 100% yang ditentukan dalam kontrak.

Metode ini diterapkan dalam beberapa tahap:

• Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal dengan

1. perjanjian: kredit dan jual beli;
2. sertifikat yang menegaskan hak kepemilikan;
3. sertifikat 2-NDFL;

• dalam waktu 30 hari otoritas pajak akan mengeluarkan pemberitahuan khusus. membentuk;
• konfirmasi ini harus diberikan kepada pemberi kerja;
• menulis kepada majikan permohonan pengurangan properti.

Penting! Anda perlu meminta pemberitahuan dari layanan pajak setiap tahun (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22 April 2015 No. 03-04-05/23108).

Keuntungan dan kerugian dari metode ini:

• Anda bisa menerima potongan dari 2 perusahaan atau lebih sekaligus;
• pengembalian uang dilakukan setiap bulan;
• Apabila pada tahun itu jumlah pajaknya ternyata kurang dari jumlah biaya yang dibayarkan kepada bank, maka wajib pajak pada akhir tahun berhak mengajukan pengembalian sisa jumlah pajak kepada inspektorat dengan surat pernyataan.

Kekurangan: pajak penghasilan pribadi hanya dapat diganti dari pemberi kerja untuk tahun berjalan. Untuk mengembalikan pajak untuk periode pajak sebelumnya, Anda perlu menghubungi Layanan Pajak Federal (surat Kementerian Keuangan tertanggal 20 Juli 2015 N 03-04-05/41417).

Fitur pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi untuk hipotek

Mari kita lihat lebih dekat fitur pengurangan pajak properti untuk hipotek.

• Apabila harta itu dimiliki oleh kedua suami-istri, maka pajak yang dapat dikembalikan dapat dibagi dengan memperhatikan:

1. bagian (bagian) kepemilikan rumah untuk masing-masing pasangan (klausul 3, ayat 2, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia);
2. keinginan pasangan, dalam proporsi yang ditentukan dalam permintaan pengembalian pajak (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 04/08/2015 No. 03-04-05/19849).

Penting! Untuk transaksi yang diselesaikan sebelum tahun 2014. total batas pengembalian pajak untuk seluruh pemegang saham adalah 260 ribu rubel (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 21 Juni 2012 No. 03-04-05/5-756). Jika properti itu dibeli pada tahun 2014 dan setelahnya, batas utang pokok adalah 260 ribu rubel. untuk semua orang.

• Jika perumahan dibeli dengan pinjaman konsumen, tidak mungkin untuk mengganti jumlah pajak penghasilan pribadi dari bunga (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 03.2011 No. 03-04-05/7-187).
• Jika rumah kedua dibeli setelah Januari 2014, dan batas utang pokok (260 ribu) telah habis, Anda dapat mengajukan pengembalian pajak penghasilan pribadi atas bunga (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 21 Mei, 2015 Nomor BS-4-11/8666).
• Jika fisik seseorang menjual rumah atau tanah, dan biaya pembeliannya tidak diganti seluruhnya, Anda dapat terus mengklaim pengurangan (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 31 Januari 2012 No. 03-04-05/5- 90).
• Seorang bukan penduduk tidak dapat menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi atas hipotek , karena kompensasi diberikan atas penghasilan yang dikenakan pajak sebesar 13%, dan penghasilan orang asing dikenakan tarif sebesar 30% (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 04/08/2013 No. 03-04-05/4-347 ).

Apakah pengusaha perorangan dapat menerima pengurangan pajak penghasilan orang pribadi?

Untuk menjawab pertanyaan ini, perlu diketahui sistem perpajakan yang dijalankan oleh pengusaha perorangan.

Jika sistem perpajakan yang disederhanakan atau UTII digunakan, maka pengurangan properti tidak dapat dilakukan, karena khusus. rezim menggantikan pembayaran pajak penghasilan pribadi.

Tetapi jika seorang pengusaha perorangan melakukan kegiatannya dengan cara yang diperhitungkan atau disederhanakan, tetapi pada saat yang sama bekerja pada pemberi kerja lain, atau menerapkan OSNO, yaitu menerima penghasilan yang dikenakan 13%, ia dapat menuntut pengurangan secara umum (surat dari Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 Mei 2007 No. 03 -11-05/111).

Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk hipotek menggunakan contoh

Mari kita lihat contoh praktis penghitungan pengurangan properti. Angka-angka dalam contoh diberikan secara kondisional.

Contoh 1. Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk hipotek

Pasangan Vasilyev untuk tahun 2015 dilunasi 350.000 rubel. hutang pokok dan 180.000 rubel. – persen. Artinya, mereka dapat mengganti 45.500 rubel dari anggaran untuk masa pajak. pada utang pokok (350.000 × 13%) dan 23.400 rubel. dengan bunga (180.000 × 13%).

Vasiliev memperoleh 360.000 rubel dalam setahun. (pajak penghasilan pribadi 46.800 rubel), dan Vasilyeva 300.000 rubel. (Pajak penghasilan pribadi RUB 39.000)

Karena jumlah pendapatan salah satu pasangan tidak cukup untuk mengganti seluruh jumlah pajak dari anggaran, pasangan tersebut memutuskan untuk membagi jumlah pengurangan menjadi dua. Artinya, masing-masing dari mereka akan dapat menerima 34.450 rubel. ((45.500 + 23.400) 2)

Contoh #2. Pengembalian dana 3-NDFL atas bunga hipotek

Jika 1 perjanjian hipotek berhasil ditutup, dan pajak penghasilan pribadi untuk penggantian utang pokok belum sepenuhnya dipilih, maka ketika membeli rumah lain, Anda dapat mengklaim pengurangan untuk jumlah yang tersisa.

Maksimov A.I. membeli kamar dan mengambil hipotek sebesar 850 ribu rubel. pada tahun 2014 Untuk tahun 2014, dia membayar 450.000 rubel. (termasuk % 195.000 rubel) Jumlah pendapatan untuk tahun ini berjumlah 600.000 rubel.

Di awal tahun 2015 Maksimov A.I. mengajukan deklarasi 3 -NDFL dengan paket dokumen terlampir kepada otoritas fiskal

Karena jumlah pajak yang dipotong oleh majikan adalah 78.000 rubel. (13% × 600.000) dan melebihi jumlah yang dinyatakan dalam SPT PPh Orang Pribadi untuk penggantian, fiskus memutuskan untuk mengganti seluruh jumlah tersebut.

Pada Oktober 2015, Maksimov melakukan penyelesaian dengan bank, membayar sisa 655.000 rubel. pokok dan bunga 237.000.

Pada bulan November 2015 dia membeli rumah seharga RUB 2.500.000, menerima pinjaman hipotek lagi. Untuk bulan November dan Desember dia membayar 45.000 rubel. (termasuk % - 27.000 gosok.)

Pada tahun 2015, Maksimov memperoleh 950.000 rubel.

Jumlah pajak yang dipotong oleh majikan cukup untuk mengganti pajak sebesar 123.500 rubel. (13% × 950.000).

Untuk 1 pinjaman, 174.460 rubel diganti. (termasuk 118.300 rubel untuk utang pokok dan 56.160 rubel untuk bunga).

Untuk pinjaman kedua, Maksimov akan mampu membayar tidak lebih dari 141.700 rubel. pada hutang pokok (Batas 260.000 rubel - pajak penghasilan pribadi dikembalikan dari 1 pinjaman 118.300).

Tidak mungkin untuk mengganti bunga berdasarkan perjanjian pinjaman ke-2, karena pajak penghasilan pribadi hanya dapat dikembalikan sehubungan dengan 1 aset yang dibeli (klausul 8 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan secara rinci dasar dan aturan pengembalian bunga hipotek kepada peminjam. Namun ada banyak hambatan dan kendala dalam menerima bantuan pemerintah yang perlu diwaspadai.

Arti pengurangan pajak

Penggantian pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang dibelanjakan untuk pembayaran hipotek adalah program pemerintah untuk merangsang pasar real estat. Dana yang dikembalikan membantu keluarga muda melakukan perbaikan di rumah baru mereka dan membeli peralatan rumah tangga yang diperlukan.

Pajak penghasilan pribadi dibayar oleh departemen akuntansi dari gaji yang masih harus dibayar sebesar 13%, dan karyawan tidak pernah melihat uang ini. Namun jumlah tersebut dapat diperoleh dari layanan perpajakan berupa penggantian bunga hipotek pada saat pembelian apartemen.

Dengan pendapatan keluarga 55.000 rubel, jumlah maksimum yang dapat dikembalikan oleh Inspektorat Pajak Negara dalam setahun adalah 85.800 rubel. Keluarga dapat membelanjakan dana tersebut untuk kebutuhan pribadi apa pun.

Calon penerima bantuan pemerintah

Jika tujuannya adalah mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk bunga hipotek, maka Anda perlu memulai dengan mempelajari alasan penerimaan uang “negara”. Peminjam yang:

1. Kami membeli properti tempat tinggal. Klausul ini berlaku meskipun hanya diperoleh bagian dalam suatu apartemen atau rumah pribadi.
2. Mereka membeli tanah dengan pinjaman bank dan berencana membangun gedung tempat tinggal sendiri di atasnya.
3. Mereka sedang membangun rumah baru dengan menggunakan dana pinjaman.
4. Kami membiayai kembali pinjaman hipotek yang diperoleh dari bank lain untuk pembelian perumahan atau tanah untuk konstruksi individu.

IRS akan menolak pengembalian pajak penghasilan atas bunga hipotek pada tahun 2017 jika batas maksimum pengurangan properti telah habis atau pengurangan telah diberikan sebelumnya.

Soal bagaimana cara memperoleh pengurangan pajak bunga hipotek pada tahun 2017 pada saat mendaftarkan rumah susun yang digadaikan secara bersamaan bagi kedua pasangan, juga diatur dalam peraturan perundang-undangan. Suami dan istri berhak atas kompensasi pajak penghasilan pribadi masing-masing hingga 3 juta rubel.

Besarnya pengurangan pajak untuk bunga hipotek

Besaran bantuan yang dapat diterima peminjam hipotek dari pemerintah bervariasi tergantung pada:

• besarnya bunga bank yang dibayarkan;
• pengalaman kerja resmi;
• jumlah pajak penghasilan pribadi yang ditransfer ke anggaran selama tiga tahun terakhir.

Secara teoritis, dari pembayaran bunga bank, seseorang dapat menerima imbalan dari negara sebesar 13% dari jumlahnya. Batas legislatif untuk jumlah maksimum biaya bunga yang harus dikompensasi adalah 3 juta rubel.

Contoh. Pada musim semi 2016, Filipchuk P.V. membeli rumah seharga 1,12 juta rubel dan menghabiskan 117.600 rubel untuk bunga pada akhir tahun. Pada tahun 2016, karyawan tersebut menerima 51.500 rubel setiap bulan dan mentransfer 6.695 rubel ke pajak penghasilan pribadi. Pada musim semi 2017, P.V. Filipchuk memutuskan untuk mengajukan kompensasi kepada negara. Dalam praktiknya, ia dapat mengembalikan 117.600*0,13=15.288 rubel dalam setahun, yang tidak melebihi jumlah pajak penghasilan pribadi yang ia transfer (6.695*12=80.340 rubel).

Untuk jangka waktu berapa saya bisa mendapatkan potongan pajak untuk bunga hipotek? Pembayaran bunga dapat dikompensasikan dengan jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang dibayarkan selama tiga tahun terakhir, terhitung sejak jangka waktu timbulnya hak pemotongan. Namun besarnya bantuan negara tidak boleh melebihi jumlah pajak yang dibayarkan pegawai ke anggaran untuk periode tersebut.

Orang yang telah membeli beberapa properti hunian secara kredit seringkali khawatir tentang apakah mungkin mendapatkan potongan bunga hipotek untuk apartemen kedua? Undang-undang mengizinkan Anda mengeluarkan pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk bunga bank yang dibayarkan hanya pada satu objek, sedangkan jumlah akhir yang dihitung tidak boleh melebihi 3 juta rubel.

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mengembalikan bunga hipotek?

Untuk menerima kompensasi pajak negara atas bunga hipotek yang dibayarkan, peminjam harus mengumpulkan dan menyerahkan dokumen-dokumen berikut ke Inspektorat Pajak Negara:

1. Surat Pemberitahuan Tahunan Kerja, yang diperhitungkan pada saat menghitung jumlah yang dikembalikan. Contoh pengisian formulir pajak penghasilan pribadi-3 untuk hipotek untuk pengembalian bunga hipotek ditawarkan di kantor Inspektorat Pajak Negara, dan Anda dapat membiasakan diri dengan formulir pengembalian bunga hipotek.
2. Surat keterangan dari bagian akuntansi tentang penghasilan yang diperoleh dalam bentuk 2-NDFL dari semua perusahaan tempat orang tersebut bekerja selama masa penggantian pajak penghasilan pribadi.
3. Paspor pemohon.
4. Aplikasi dengan rincian rekening bank untuk mentransfer dana.
5. Dokumen hak milik untuk perumahan.
6. Kwitansi keuangan, cek yang mengkonfirmasi pembayaran bunga hipotek.
7. Surat keterangan pembayaran bunga hipotek untuk pelayanan perpajakan dari bank.
8. Perjanjian pinjaman.

Contoh permohonan pengembalian bunga hipotek:

Jika real estat tempat tinggal dibeli oleh pasangan sebagai milik bersama, maka Anda juga perlu menyediakan:

1. Surat nikah.
2. Pernyataan peminjam bersama - pasangan tentang pembagian saham.

Untuk mencegah penundaan sementara, Anda perlu datang ke Inspektorat Pajak Negara untuk menyerahkan dokumentasi dengan semua perjanjian hipotek di tangan. Pemeriksa pajak mungkin memerlukan fotokopi dokumen tambahan.

Metode pengajuan pengurangan

Ada dua opsi utama untuk prosedur penggantian pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk hipotek:

• setahun sekali oleh kantor pajak;
• departemen akuntansi bulanan di perusahaan.

Kedua prosedur tersebut memiliki algoritma yang serupa untuk mendapatkan persetujuan negara untuk melakukan pemotongan, tetapi cara pembayaran kompensasinya berbeda.

Bagaimana cara mengembalikan bunga KPR melalui kantor pajak tahun 2017?

Lebih mudah untuk mempertimbangkan algoritme tindakan untuk menerima kompensasi bunga hipotek langkah demi langkah.

Langkah pertama. Siapkan paket dokumen

Peminjam sudah memiliki sebagian besar dokumen di rumah, tetapi ia juga harus menghubungi bank untuk mendapatkan sertifikat pembayaran bunga dan departemen akuntansi perusahaan untuk sertifikat gaji dan pajak penghasilan untuk periode yang diperlukan.

Tahap kedua. Memberikan kepada Inspektorat Pajak Negara paket dokumen dengan aplikasi dan deklarasi pendapatan lengkap

Kesulitan utama adalah mengisi deklarasi pendapatan. Disarankan untuk melakukan ini di kantor pajak tempat sampel tersedia. Selain itu, pemeriksa pajak akan selalu menasihati warga jika timbul pertanyaan tentang pengisian kolom individu.

Bagaimana cara mendapatkan potongan bunga hipotek selama beberapa tahun? Cukup kirimkan beberapa paket dokumen: misalnya 3 deklarasi dengan sertifikat terlampir untuk setiap tahun dan salinan dokumen.

Website kantor pajak memiliki layanan pengisian SPT online, sehingga Anda bisa masuk dan mencoba menyusunnya sendiri

Langkah ketiga. Berikan dokumen kepada pemeriksa pajak

Harus diingat bahwa dokumen yang disusun secara salah dan dikirim melalui pos dapat menunda pengambilan keputusan selama 1-2 bulan. Lebih baik pergi ke kantor pajak setempat dan menyerahkan sendiri semua dokumen asli dan salinannya kepada inspektur, yang akan segera dapat memeriksa keberadaan semua dokumen.

Langkah keempat. Dapatkan keputusan dari Inspektorat Pajak Negara

Desk audit atas deklarasi bisa memakan waktu hingga 90 hari, tergantung beban kerja pemeriksa pajak, jadi tidak perlu menunggu surat cepat dengan tanggapan. Jika keputusannya positif, beberapa otoritas pajak mentransfer jumlah kompensasi tanpa terlebih dahulu memberi tahu pemohon. Namun menurut undang-undang, fiskus diberi waktu 30 hari untuk mentransfer dana setelah mengambil keputusan pembayaran.

Seorang warga negara harus selalu mendapat tanggapan tertulis dari Inspektorat Pajak Negara jika ia tidak menyebutkan rincian transfer pembayaran dalam permohonan. Dalam hal ini, setelah menerima surat tersebut, Anda juga harus pergi ke kantor pajak dan mengisi aplikasi untuk mentransfer uang yang menunjukkan rekening bank Anda.

Pemeriksa pajak dapat mengundang pemohon untuk mengunjunginya selama proses pemeriksaan untuk mengklarifikasi masalah yang menjadi perhatiannya.

Kompensasi pemotongan pajak oleh departemen akuntansi perusahaan

Metode ini lebih nyaman jika peminjam telah melunasi pinjamannya dan baru-baru ini mengerjakan pekerjaan terakhirnya. Dalam hal ini, orang tersebut tidak menerima pembayaran apa pun dari kantor pajak, tetapi departemen akuntansi berhenti memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji “kotor” karyawan tersebut. Hal ini terjadi sampai seluruh jumlah bantuan negara terkompensasi penuh dari pajak penghasilan.

Prosedur untuk memperoleh pengurangan pajak di suatu perusahaan berbeda dari yang dijelaskan di atas dalam beberapa hal:

1. Pengembalian pajak belum selesai.
2. Tidak perlu mengambil sertifikat 2-NDFL.
3. Layanan pajak tidak mentransfer uang kepada siapa pun.
4. Setelah menerima surat dari inspektorat pajak yang menyetujui pengurangan pajak, Anda harus menulis pernyataan ke departemen akuntansi perusahaan. Ini menunjukkan permintaan untuk menerima pengurangan pajak properti dengan mengorbankan pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari karyawan.

Hasil dari metode pemrosesan pengurangan pajak ini adalah karyawan tersebut menerima tambahan 15% dari gaji biasa yang diterima sebelumnya.

Cara pengembalian ini memiliki satu keistimewaan lagi, yaitu berbeda pada saat Anda bisa menerima potongan pajak atas bunga hipotek. Ini sudah bisa dilakukan pada tahun pembelian rumah.

Statuta pembatasan

Tidak ada undang-undang pembatasan penggantian uang yang dibayarkan atas pinjaman hipotek. Oleh karena itu, Anda bisa mengajukan pengurangan bunga KPR selama beberapa tahun sekaligus. Seseorang dapat mengambil pinjaman untuk perumahan pada tahun 2010, dan mengajukan pengembalian dana atas biaya pajak penghasilan pribadi pada tahun 2017. Satu-satunya batasan adalah jangka waktu penghitungan jumlah maksimum pajak penghasilan orang pribadi: tiga tahun pelaporan. Pada tahun 2017, peminjam hanya dapat meminta pengembalian pajak penghasilan untuk tahun 2014-2016.

Jika pinjaman sedang dalam proses pelunasan, maka Anda harus mengajukan kompensasi bunga hipotek setiap tahun berdasarkan jumlah yang sebenarnya dibayarkan untuk periode pelaporan.

Syarat wajib persetujuan pembayaran ganti rugi adalah tersedianya kuitansi pembayaran pinjaman dari bank, karena sertifikat dari lembaga keuangan seringkali tidak dipercaya. Oleh karena itu, disarankan untuk menyimpan semua dokumen yang diterima dari bank sampai pinjaman dilunasi.

Prosedur untuk memperoleh pengurangan pajak dalam situasi nyata berlangsung selama 3-4 bulan sejak keputusan dibuat untuk mengeluarkan bantuan negara. Jangka waktunya memang cukup lama, namun uang yang diterima biasanya merupakan kejutan yang menyenangkan bagi keluarga yang terbebani dengan pinjaman.

Halo teman teman!

Ini bukan artikel pertama saya tentang pinjaman hipotek, jadi tidak ada gunanya kembali ke pertanyaan itu lagi. Sebelumnya, kita melihat pro dan kontra dari pinjaman yang dijamin dengan real estate, namun sejauh ini kita mengabaikan aspek penting seperti pengembalian bunga hipotek. Saya melakukan ini dengan sengaja karena saya memutuskan untuk menulis artikel terpisah tentang manfaat tersebut.

Perhatian! Informasi penting: setiap orang yang bekerja secara resmi berhak mendapatkan pengembalian dari negara sebagian dana yang dikeluarkan untuk:

• pembelian real estat,
• pembayaran bunga pinjaman hipotek.

Dengan kata lain, Anda bisa mengajukan pengurangan properti sebanyak 2 kali. Pertama, dapatkan pengembalian pajak saat membeli real estat. Kedua, mengembalikan sebagian bunga yang dibayarkan.

Masuk akal juga untuk melihat pengembalian asuransi hipotek; ini adalah topik artikel mendatang. Hari ini kita akan berbicara tentang cara menghemat pembayaran ke bank dan dokumen apa saja yang perlu Anda sediakan.

Jumlah pengurangan properti

Misalnya, Anda mengambil hipotek sebesar 1 juta rubel. selama 20 tahun sebesar 10% per tahun. Selama seluruh periode 20 tahun, Anda akan membayar lebih kepada bank sebesar 1.316.052 rubel. dan harus menuntut dari negara 171.086,76 rubel, yaitu 13%.

Negara telah membatasi jumlah bunga, batasnya adalah 3 juta rubel. Misalnya, jika Anda mengambil 1,5 juta rubel. selama 30 tahun, maka total kelebihan pembayarannya adalah RUB 3.238.886. Dengan demikian, dimungkinkan untuk mengembalikan tidak lebih dari 390 ribu rubel. Namun batasan tersebut tidak berlaku untuk pinjaman yang Anda terima sebelum tahun 2014.

Anda dapat menerima potongan setiap tahun. Dalam hal pelunasan lebih awal, pengembalian dana dilakukan sekaligus.

Bagaimana cara menghitung pengurangan ketika pasangan membeli real estat dalam kepemilikan bersama atau bersama? Kode tersebut dengan jelas menyatakan bahwa benda tersebut dapat berupa bagian dalam suatu rumah susun, kamar, bangunan tempat tinggal atau sebidang tanah. Oleh karena itu, kedua suami istri, ketika mengambil hipotek, berhak atas pengembalian pajak penghasilan sesuai dengan bagiannya dalam harta benda.

Siapa yang berhak mendapat kompensasi?

Inilah yang dapat menerima pengurangan properti:

1. Warga negara Federasi Rusia dan orang asing yang resmi bekerja di negara kami dan membayar pajak penghasilan (NDFL).
2. Peminjam yang membeli apartemen, rumah, sebidang tanah atau saham real estat ini menggunakan dana bank. Semua objek harus berlokasi di wilayah Federasi Rusia. Pinjaman hipotek diperhitungkan tidak hanya untuk properti jadi, tetapi juga untuk konstruksi baru.
3. Peminjam yang mengambil pinjaman sebagai bagian dari pinjaman yang diterima sebelumnya.
4. Orang tua, serta wali, wali, dan lain-lain, yang memperoleh harta benda sebagai milik anak di bawah umur atau anak asuhnya.
5. Pensiunan berhak memperhitungkan penghasilan selama 3 tahun sebelum tahun pensiun.

Siapa yang tidak berhak mendapatkan manfaat:

1. Peminjam yang membeli rumah atau tanah atas biaya majikannya atau pihak ketiga lainnya, serta melalui modal bersalin dan subsidi pemerintah.
2. Bagi yang membeli rumah dari kerabat dekat. Kode Pajak menyebut orang-orang tersebut saling bergantung. Ini termasuk pasangan, anak-anak, orang tua, saudara laki-laki, saudara perempuan, wali dan lingkungan.
3. Peminjam yang sebelumnya telah menerima pengembalian pajak penghasilan atas bunga yang dibayarkan.
4. Peminjam yang telah menyerahkan dokumen untuk dua atau lebih properti real estate.
5. Bagi yang tidak menerima gaji resmi.

Hal penting yang perlu diingat: Kode Pajak dengan jelas menyatakan bahwa pemberian kembali hak atas pengurangan properti tidak diberikan.

Metode untuk memproses pengembalian

Penggantian sebagian bunga hipotek yang dibayarkan kepada bank dilakukan secara angsuran sampai Anda melunasi seluruh jumlah yang terhutang, atau sekaligus jika pinjaman dilunasi lebih awal.

Jika penghasilan Anda tidak cukup untuk melunasi uang selama jangka waktu pinjaman, maka prosedurnya diperpanjang untuk tahun-tahun berikutnya setelah Anda melunasi hipotek.

Ingat hal utama: jumlah kompensasi tidak boleh lebih dari pajak penghasilan yang masih harus dibayar untuk tahun pelaporan. Oleh karena itu, jika Anda menerima gaji yang besar, maka Anda membayar pajak penghasilan yang besar. Artinya, penggantian biaya pelunasan pinjaman juga akan cukup besar. Dengan demikian, Anda akan mengembalikan jumlah yang harus Anda bayar jauh lebih cepat dibandingkan dengan gaji kecil.

Anda dapat menerima pengurangan properti melalui kantor pajak atau perusahaan Anda. Mari kita pertimbangkan kedua mekanisme tersebut.

Melalui otoritas pajak

Pertama-tama, Anda harus mengisi deklarasi 3-NDFL. Pertanyaan yang sering muncul: apakah mungkin mengembalikan % tahun-tahun sebelumnya? Harap dicatat bahwa sama sekali tidak perlu segera pergi ke kantor inspeksi segera setelah Anda menerima dokumen kepemilikan. Misalnya, Anda tidak mengetahui manfaat tersebut atau tidak memiliki penghasilan resmi. Lamar segera setelah Anda mengetahui atau mendapatkan pekerjaan. Tidak ada undang-undang pembatasan.

Wanita itu mengambil apartemen menggunakan dana pinjaman, secara teratur membayar pinjaman selama beberapa tahun, dan bahkan menerima pengembalian dana dari negara untuk sebagian dari bunga yang dibayarkan. Setelah beberapa waktu, saya mengambil cuti hamil. Dalam hal ini, dia tidak lagi berhak atas pembayaran, karena tidak ada pendapatan resmi. Setelah meninggalkan cuti hamil, dia dapat kembali mengajukan pernyataan, lamaran dan melanjutkan penerimaan uang.

Anda bisa saja mengambil hipotek pada tahun 2012 (atau tahun lainnya), misalnya, dan tidak mengajukan penggantian. Peluang ini baru kita ingat atau pelajari pada tahun 2018. Mengisi dokumen, membuat deklarasi selama 3 tahun terakhir, yaitu 2015 - 2017, dan mengembalikan sebagian dari % yang dibayarkan.

Dokumen apa saja yang diperlukan? Inilah yang dikatakan dalam Kode Pajak tentang hal itu:

1. Aplikasi yang menunjukkan rincian rekening tempat uang akan ditransfer.
2. Perjanjian pinjaman untuk pembelian rumah, apartemen, kamar atau bagian di dalamnya.
3. Dokumen yang mengonfirmasi kepemilikan Anda atas real estat.
4. Perjanjian penyertaan bersama dalam pembangunan dan akta pengalihan dari pengembang kepada peminjam.
5. Jika Anda membeli real estat sebagai milik anak-anak atau anak asuh, Anda harus menyiapkan akta kelahiran dan izin dari otoritas perwalian.
6. Dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang Anda keluarkan untuk membeli properti dan membayar cicilan pinjaman hipotek ke bank.

Periode peninjauan aplikasi adalah 3 bulan. Dalam 4 bulan ke depan, tunggu uang ditransfer ke rekening Anda. Dengan demikian, Anda menerima kembali sebagian bunga yang dibayarkan ke bank setahun sekali sampai 13% dari seluruh jumlah kelebihan pembayaran dikembalikan. Dokumen harus diselesaikan setiap tahun.

Tapi ada pilihan lain ketika Anda bisa menerima uang setiap bulan. Lengkapi dokumen melalui perusahaan Anda.

Melalui majikan

Dalam hal ini, peminjam mengajukan permohonan pengurangan properti atas nama majikan. Hak karyawan atas pengembalian dana dikonfirmasi oleh otoritas pajak dengan mengeluarkan pemberitahuan khusus. Nuansa desain:

1. Mungkin tidak ada satu pemberi kerja, tapi beberapa.
2. Hak peminjam untuk menerima pengembalian dana dikonfirmasi oleh kantor pajak dalam waktu 30 hari setelah mengajukan permohonan. Dokumen sesuai daftar yang kami ulas diserahkan bukan kepada pemberi kerja, melainkan ke kantor pajak.
3. Jika pada periode saat ini Anda tidak dapat mengembalikan semua haknya, maka Anda akan melakukannya pada tahun-tahun berikutnya.

Izinkan saya menjelaskan mekanisme dimana pemberi kerja mengembalikan sebagian dari bunga yang dibayarkan. Katakanlah Anda menerima gaji bulanan sebesar 30.000 rubel. Majikan membayar pajak penghasilan untuk Anda sebesar 13%. Mereka memberi Anda 26.100 rubel di tangan Anda.

Anda mengambil pinjaman hipotek sebesar 1 juta rubel. selama 20 tahun sebesar 10% per tahun. Bank menyediakan jadwal pembayaran pinjaman. Perhatikan fragmennya.

Pada bulan September, pembayaran bunga akan berjumlah 8.333 rubel. Negara mengembalikan 13% dari jumlah ini. Jadi, gaji "bersih" Anda pada bulan September akan menjadi 27.183,29 rubel.

Kesimpulan

Saya yakin tidak semua peminjam mengetahui seluk-beluk prosedur pengembalian sebagian bunga hipotek yang dibayarkan ke bank dari negara. Saya mencoba meletakkan semuanya di rak. Saya harap ini menjadi lebih jelas. Dan pastikan untuk menggunakan hak Anda. Setiap tahun saya mengembalikan sebagian pajak penghasilan yang dibayarkan, bukan untuk hipotek, tapi untuk pendidikan anak-anak saya. Dan setiap kali saya mengalami emosi positif ketika uang masuk ke kartu bank saya. Mereka pasti tidak pernah berlebihan.

Saat membeli apartemen dengan hipotek, wajib pajak orang pribadi menerima hak atas pengurangan pajak properti. Kami akan memberi tahu Anda tentang prosedur penerapan pengurangan properti untuk hipotek dalam konsultasi kami.

Siapa yang berhak atas pengurangan pajak properti untuk hipotek dan berapa jumlahnya?

Ketika berbicara tentang pengurangan properti untuk hipotek, yang kami maksud adalah:

• pengurangan jumlah biaya sebenarnya untuk pembelian apartemen di wilayah Federasi Rusia (klausul 3, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia);
• pengurangan jumlah biaya aktual untuk membayar bunga pinjaman hipotek yang diambil untuk pembelian apartemen (klausul 4, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Hak atas pengurangan properti untuk hipotek 2017-2018 dimiliki oleh orang pribadi yang penghasilannya dikenakan pajak dengan tarif 13% dan yang memperoleh apartemen sebagai miliknya sendiri (termasuk bersama, bersama) atau sebagai milik anak-anaknya di bawah 18 tahun. usia (klausul 1, 6 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, ketika kita berbicara tentang tarif 13%, yang kami maksud adalah tarif yang diatur dalam paragraf 1 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia. Memang, misalnya, penghasilan spesialis asing berkualifikasi tinggi (HQS) juga dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13%, tetapi tidak berdasarkan ayat 1 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia, dan sesuai dengan paragraf 3 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia. Oleh karena itu, pemotongan properti untuk HQS tidak diperbolehkan (Surat Kementerian Keuangan tanggal 27 Oktober 2017 No. 03-04-05/70750).

Kami juga mengingatkan Anda bahwa pengurangan properti tidak berlaku untuk pendapatan dari penyertaan modal dalam suatu organisasi (dividen), serta dalam bentuk kemenangan yang diterima oleh peserta perjudian dan peserta lotere (pasal 3 Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia). Federasi Rusia).

Pengurangan properti untuk hipotek diberikan dalam jumlah berikut (klausul 3, 4 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia):

Penting untuk diingat bahwa jika pengurangan properti untuk apartemen sebesar 2.000.000 rubel dapat digunakan untuk beberapa properti real estat (misalnya, untuk apartemen senilai 1.800.000 rubel dan sebagian dari biaya apartemen sebesar 200.000 rubel ), maka pengurangan properti untuk bunga hipotek diberikan hanya untuk satu properti (klausul 8 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia, Surat Kementerian Keuangan tertanggal 21/08/2013 No. 03-04-05/ 34150, tanggal 14/08/2013 No.03-04-08/32992).

Tentu saja, untuk tahun takwim tertentu, seseorang berhak menerima pengurangan harta benda hanya dalam batas penghasilan kena pajak. Katakanlah pada tahun 2017 sebuah apartemen dibeli senilai 8.000.0000 rubel (tidak termasuk bunga), dan penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif 13%, yang dapat dikurangi dengan pengurangan, untuk tahun yang sama berjumlah 720.000 rubel. Maka pengurangan properti untuk tahun tersebut akan diberikan bukan dalam jumlah pengurangan maksimum, tetapi dalam jumlah 720.000 rubel. Akibatnya, pengembalian pajak penghasilan pribadi akan berjumlah 93.600 rubel (720.000 rubel * 13%). Sisa pengurangan sebesar 1.280.000 rubel (2.000.000 rubel – 720.000 rubel) dapat ditransfer ke tahun-tahun berikutnya.

Dan meskipun pengurangan biaya pembelian apartemen digunakan, pengurangan bunga dapat terus diklaim setiap tahun, berdasarkan jumlah bunga hipotek yang sebenarnya dibayarkan dan sampai jumlah bunga yang dibayarkan tidak melebihi 3.000.000 rubel.

Siapa yang harus saya hubungi untuk mendapatkan pengurangan properti pada hipotek?

Seorang wajib pajak orang pribadi dapat mengajukan pengurangan properti untuk sebuah apartemen (klausul 7, 8 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia):

• atau ke Kantor Pajak pada akhir tahun dengan menyampaikan;
• atau kepada pemberi kerja selama tahun tersebut, tetapi dengan penerimaan sebelumnya dari kantor pajak Pemberitahuan hak pemotongan dalam bentuk yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tanggal 14 Januari 2015 No. .

Dokumen untuk mendapatkan pengurangan properti untuk hipotek

Jika seseorang mengajukan pengurangan properti ke kantor pajak pada akhir tahun, maka pernyataan 3-NDFL harus dilampirkan:

• perjanjian perolehan suatu rumah susun (pada saat pembelian harta benda sekunder) atau perjanjian keikutsertaan dalam pembangunan bersama dan akta pengalihan atau dokumen lain tentang pengalihan suatu obyek pembangunan bersama oleh pengembang dan penerimaannya oleh peserta dalam pembangunan bersama , ditandatangani oleh para pihak (saat membeli apartemen di gedung yang sedang dibangun);
• dokumen yang mengkonfirmasi kepemilikan apartemen;
• akta kelahiran anak - ketika orang tua membeli apartemen sebagai milik anak-anak mereka di bawah usia 18 tahun;
• dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak (kwitansi tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual dan dokumen lainnya);
• sertifikat bank yang mengkonfirmasi pembayaran bunga hipotek;
• sertifikat 2-NDFL;

Dokumen yang sama perlu diserahkan ke kantor pajak untuk menerima Pemberitahuan hak pemotongan ketika Anda kemudian mengajukan permohonan kepada pemberi kerja.

Tetapi bila seseorang telah mengajukan permohonan kepada pemberi kerja untuk menerima pengurangan properti untuk hipotek, dokumen-dokumennya adalah sebagai berikut:

• Pemberitahuan yang dikeluarkan oleh kantor pajak;

Pembiayaan kembali hipotek dan pengurangan pajak properti

Menerima pengurangan properti saat membiayai kembali hipotek tidak dilarang oleh undang-undang perpajakan. Ini berarti bahwa berapa pun jumlah pembiayaan kembali pinjaman hipotek, wajib pajak tetap berhak atas pengurangan properti. Hal utama adalah bahwa sifat hubungan hipotek terlihat jelas dalam perjanjian pembiayaan kembali hipotek atau pembiayaan kembali berikutnya dari hipotek yang dibiayai kembali. Artinya, perjanjian refinancing harus memuat referensi terhadap pinjaman hipotek asli, serta pinjaman yang diberikan sebelumnya untuk tujuan refinancing (

Pengurangan pajak untuk hipotek- ini adalah peluang bagus untuk memberikan kompensasi sebagian kepada pembayar pajak atas biaya pembelian tempat tinggal mereka sendiri. Apa yang dimaksud dengan pengurangan pajak atas hipotek, siapa yang berhak atasnya dan tindakan apa yang harus dilakukan untuk mendapatkannya, akan kita bahas secara detail di artikel.

Apa itu pengurangan pajak

Apa yang dimaksud dengan pengurangan pajak? Kita berbicara tentang pengurangan basis pajak (yaitu, semua pendapatan warga negara yang menjadi dasar pembayaran pajak penghasilan pribadi) ketika menghitung pajak untuk jumlah tertentu, sebagai akibatnya pada tahun di mana warga negara memutuskan untuk menerima pengurangan, dia baik tidak membayar pajak penghasilan pribadi (jika kita berbicara tentang pengurangan untuk masa depan) atau menerima pengembalian pajak penghasilan pribadi yang lebih dibayar dari anggaran (pengurangan selama beberapa tahun terakhir). Pengurangan pajak properti dapat diberikan, antara lain, berdasarkan pembelian rumah. Selain itu, berdasarkan perjanjian pinjaman hipotek, Anda dapat mengeluarkan pengurangan bunga yang dibayarkan.

Perhatikan bahwa pengurangan satu tahun tersebut pada awalnya tidak boleh melebihi jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh seseorang untuk periode yang sama. Perlu juga disebutkan bahwa jumlah yang akan diganti dapat dibagi. Hal ini dapat terjadi karena jumlah yang dapat dikembalikan tidak boleh lebih tinggi dari yang dibayarkan orang tersebut dalam bentuk pajak atas penghasilan yang diterimanya pada tahun tersebut. Artinya, jika selama periode pembelian rumah, pajak penghasilan dipotong dan ditransfer dari penghasilan Anda dalam jumlah yang sama dengan 50.000 rubel, dan jumlah pengurangannya lebih besar, maka pada tahap awal Anda hanya dapat berharap untuk menerima 50.000 rubel. Anda hanya dapat mengandalkan pembayaran sisa dana di tahun-tahun berikutnya (jika saldonya lagi-lagi tidak melebihi jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan).

Perlu ditekankan bahwa pengurangan properti dalam situasi seperti ini hanya dapat diberikan sekali seumur hidup. Namun, untuk properti yang dibeli setelah 01/01/2014, pengurangan dapat diberikan untuk pembelian atau pembangunan rumah lain, dengan ketentuan pengurangan pertama untuk pembelian tersebut diterima dalam jumlah yang kurang dari pengurangan maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang: sebelumnya diterima dan potongan yang baru dikeluarkan secara agregat tidak boleh melebihi jumlah pengurangan maksimum sebesar RUB 2.000.000.

Siapa yang berhak menerima potongan?

Hak atas pengembalian sebagian pajak penghasilan yang dibayarkan diberikan kepada warga negara yang bekerja berdasarkan kontrak kerja atau hukum perdata dan membayar pajak penghasilan pribadi. orang dengan tarif 13% dari gaji mereka. Perlu juga disebutkan bahwa orang yang menerima upah dibagi menjadi dua bagian: “kulit hitam” dan “kulit putih” hanya membayar pajak penghasilan atas penghasilan “kulit putih”.

Pengurangan juga diberikan kepada orang-orang yang tidak memiliki kewarganegaraan Rusia, tetapi telah menerima izin yang dikeluarkan untuk melakukan kegiatan perburuhan di wilayah Federasi Rusia, bekerja di negara tersebut setidaknya selama 183 hari kalender dan membayar pajak penghasilan atas penghasilan tersebut. pendapatan yang diterima (disebut penduduk). Seorang penduduk dapat tinggal di Rusia dan bekerja selama beberapa hari tertentu tidak berturut-turut, tetapi dalam 12 bulan kalender.

Adapun bagi pengusaha perorangan yang dalam menjalankan kegiatannya menggunakan penyederhanaan, sistem paten, atau imputasi, maka dengan sendirinya haknya untuk menerima pengurangan tersebut dicabut.

Pengurangan pajak KPR tahun 2017-2018

Tentu saja, sebagian besar penduduk tertarik dengan besarnya kemungkinan pembayaran. Di sini harus dikatakan bahwa ketika menghitung pengurangan, hanya biaya aktual perumahan, termasuk yang dibeli dengan hipotek, yang diperhitungkan, dan jumlahnya tidak lebih dari 2.000.000 rubel. Artinya, jika Anda membeli real estat mewah yang harganya mahal, pembayarannya tidak akan dihitung berdasarkan harga sebenarnya dari properti tersebut, tetapi hanya dalam batas RUB 2.000.000. Jumlah di atas batas ini tidak diperhitungkan dalam perhitungan dengan cara apapun.

Harus dikatakan bahwa pengurangan pajak dapat diperoleh bahkan jika Anda membeli apartemen sejak lama, namun jumlah pembayarannya akan berkurang secara signifikan. Faktanya adalah bahwa ambang batas kompensasi sebagian dari sebagian pajak yang dibayarkan hanya berjumlah 1.000.000 rubel. untuk real estat perumahan yang dibeli sebelum tahun 2008.

Terlepas dari kenyataan bahwa undang-undang tidak memberikan batasan waktu untuk mengajukan pengurangan pajak, Anda akan dapat mengembalikan kelebihan pajak hanya setelah mendaftarkan kepemilikan rumah yang dibeli. Hal ini tidak mungkin dilakukan lebih awal, karena bersamaan dengan permohonan pengembalian pajak penghasilan pribadi, Anda harus memberikan, antara lain, dokumen kepemilikan dan pembayaran ke Layanan Pajak Federal.

Penting: karena jangka waktu penghitungan pajak untuk pemberian pengurangan properti untuk pembelian rumah dibatasi hingga 3 tahun, maka pengembalian pajak penghasilan pribadi, terlepas dari tanggal pembelian, hanya dapat dilakukan untuk 3 tahun sebelum permohonan pengurangan. . Jika jumlah pajak yang dibayarkan untuk waktu yang ditentukan tidak mencapai 13% dari biaya perumahan, pengembaliannya dilakukan secara bertahap, dan periode berikutnya juga diperhitungkan - sampai jumlah penuh yang harus dibayar habis.

Mendapatkan potongan hipotek

Jadi, jika kita berbicara tentang pengembalian sumber daya keuangan yang ditujukan untuk melunasi hipotek, maka harus dikatakan bahwa Anda memiliki hak sejak Anda memberikan dokumen resmi seperti:

1. Surat-surat yang mengonfirmasi pembayaran untuk real estat yang dibeli: slip pembayaran (perintah bank), kuitansi, cek, dan lain-lain.
2. Dokumen-dokumen yang merupakan penegasan sebenarnya tentang keberadaan rumah yang dibeli, serta hak kepemilikannya: berupa tindakan penerimaan dan pengalihan perumahan, perjanjian jual beli, sertifikat atau ekstrak kepemilikan, dll.

Penggantian bunga pinjaman hipotek

Fitur pemberian pengurangan pajak yang ada tidak dapat diabaikan, yaitu adanya kemungkinan penggantian sebagian biaya tidak hanya terkait dengan pembelian apartemen (rumah), tetapi juga untuk bunga yang sebenarnya dibayarkan atas pinjaman.

Jumlah bunga maksimum yang secara realistis dapat Anda terima adalah RUB 3.000.000.

Tidak tahu hak Anda?

Pengurangan bunga dapat diberikan ketika menerima pinjaman berbunga yang ditargetkan atau pinjaman yang ditujukan untuk membeli sebidang tanah untuk rumah jadi atau dengan penggunaan yang diizinkan “untuk pembangunan perumahan individu”, untuk membangun rumah, atau membiayai kembali pinjaman perumahan yang ditargetkan.

Penting: pengembalian pajak saat membayar bunga pinjaman perumahan dilakukan secara sekunder, setelah memberikan pengurangan properti saat membeli rumah.

Fitur pemotongan hipotek yang ada

Pengurangan ini hanya dapat diberikan setelah peminjam mulai membayar bunga atas pinjaman atau kredit, karena dasar penerimaannya adalah dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi pembayaran bunga. Oleh karena itu, pengurangan akan diberikan sebesar jumlah bunga yang dibayarkan pada tahun pelaporan, yang akan dikonfirmasi oleh peminjam dengan dokumen dengan menghubungi Layanan Pajak Federal atau pemberi kerja untuk menerima pengurangan.

Jika Anda membayar sebagian bunga dengan semacam subsidi (misalnya, modal bersalin, sertifikat perumahan), maka pengurangan jumlah ini tidak diberikan.

Pilihan untuk menerima potongan yang diperlukan

Cara paling umum untuk mendapatkan potongan adalah dengan menghubungi langsung otoritas pajak (yang berlokasi di tempat tinggal) warga negara dengan paket lengkap dokumen yang diperlukan dalam hal ini, dan dengan permohonan untuk memberikan potongan yang menjadi haknya. . Surat-surat resmi yang diserahkan akan ditinjau (biasanya proses ini memakan waktu 2 hingga 4 bulan), setelah itu akan diambil keputusan mengenai pembayaran pengurangan dalam jumlah yang sama dengan pajak penghasilan yang dibayarkan pada tahun sebelumnya. Opsi ini lebih disukai bagi mereka yang berencana mengeluarkan uang untuk pembelian dalam jumlah besar atau membeli layanan mahal.

Dalam situasi di mana Anda tidak memiliki rencana khusus untuk penggantian sumber daya keuangan, cara lain mungkin dilakukan. Tentu saja Anda tetap harus mengunjungi kantor pajak, tetapi sekarang hanya untuk menerima pemberitahuan yang sesuai. Karyawan harus memberikan dokumen tersebut kepada majikan, yang, pada gilirannya, ketika menghitung upah, akan berhenti memotong pajak atas penghasilan yang diterima oleh karyawan tersebut, yang sampai batas tertentu akan meningkatkan pendapatan bulanan karyawan tersebut. Kami juga menyebutkan bahwa Anda hanya dapat mengklaim pengurangan pajak dengan cara ini jika 3 tahun belum berlalu sejak pembelian rumah. Setelah berakhirnya jangka waktu ini setelah akuisisi, pemberi kerja tidak dapat lagi memberikan kepada karyawan sisa potongan yang belum dibayar. Namun, ini tidak berarti bahwa sisa jumlah tidak dapat diterima kemudian; untuk mengatasi masalah tersebut, cukup menghubungi otoritas pajak.

Dokumen yang disediakan saat mendaftarkan pengurangan

Untuk menerima pengurangan pajak yang diperlukan, warga negara harus menghubungi kantor pajak dengan menunjukkan dokumen berikut:

• dokumen identifikasi (paspor warga negara Federasi Rusia);
• deklarasi (formulir 3-NDFL) dan permohonan dalam bentuk yang ditetapkan untuk pembayaran pengurangan;
• dokumen yang mengkonfirmasi kepemilikan rumah yang dibeli dan biaya aktual yang dikeluarkan sehubungan dengan akuisisi tersebut: kontrak pembelian rumah, tindakan penerimaan dan pengalihan real estat, perjanjian pinjaman yang ditargetkan, dll.
• sertifikat (formulir 2-NDFL), yang menegaskan pembayaran pajak atas penghasilan yang diterima;
• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran bunga pinjaman perumahan - untuk menerima pengurangan bunga hipotek.

Jika perumahan dibeli sebagai milik bersama, hal-hal berikut juga disediakan:

• fotokopi akta nikah;
• kesepakatan antara pasangan tentang pembagian potongan properti di antara mereka.

Semua dokumen di atas harus diserahkan ke departemen pajak terkait dan menunggu keputusan tentang transfer dana, atau penolakan untuk mentransfer dana tersebut.

Kemungkinan alasan penolakan

Perlu juga dikatakan bahwa keputusan inspektorat pajak tidak selalu positif. Undang-undang menetapkan daftar tertutup alasan-alasan yang menjadi dasar penolakan warga negara untuk mendapatkan pengurangan.

1. Anda memberikan dokumen yang berisi informasi palsu, termasuk mengenai jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan. orang, atau satu set dokumen yang tidak lengkap yang diperlukan untuk memberikan pengurangan telah dikumpulkan.
2. Jika tempat tinggal dibeli dari orang-orang yang berada dalam keadaan saling bergantung. Orang-orang tersebut dapat mencakup: pasangan, anak-anak atau kerabat dekat lainnya dari pemohon, majikannya atau orang lain yang hubungannya mempunyai kepentingan bersama.
3. Jika rumah itu dibeli sebagai milik pemohon, tetapi menurut dokumen yang diserahkan untuk dipertimbangkan ke kantor pajak, biaya pembeliannya ditanggung oleh orang lain (yaitu, biaya apartemen itu dibayar oleh orang lain), termasuk ketika pembayaran dilakukan oleh pemberi kerja, atau dana diterima dari modal atau anggaran induk.
4. Jika pemohon sebelumnya telah mengajukan pengurangan dan itu telah diperoleh atau dibayarkan kepadanya.

Seperti disebutkan sebelumnya, daftar alasan penolakan untuk memberikan pengurangan properti terbatas, yang berarti Anda tidak dapat ditolak dengan alasan lain apa pun.

Masalah yang berhubungan dengan anak-anak

Sebagaimana diketahui, orang tua adalah wakil sah atas anaknya sendiri sampai anak tersebut mencapai usia dewasa. Orang tua juga diberi tanggung jawab untuk menghidupi anak-anaknya yang belum berumur 18 tahun, dan juga diberi kesempatan untuk memperoleh harta benda apa pun untuk kepentingannya: baik yang bergerak maupun yang tidak bergerak.

Oleh karena itu, jika Anda membeli real estat tempat tinggal untuk anak kecil Anda, maka fakta bahwa ada bagian dari properti pembeli langsung, yaitu milik Anda, tidak berperan dalam pemberian pengurangan Anda berhak mengandalkan untuk menerimanya dari akuisisi semacam itu. Harus dikatakan bahwa jumlah pembayaran maksimum tidak akan berubah, terlepas dari biaya sebenarnya yang dikeluarkan.

Nuansa apa yang harus Anda perhatikan dan apa yang harus Anda ingat?

Anda dapat mengandalkan pengurangan pajak untuk pinjaman hipotek tidak hanya untuk perumahan yang dibeli, tetapi juga untuk properti yang diterima berdasarkan perjanjian pertukaran. Tetapi penting untuk dipahami bahwa dengan opsi pertama, pengurangannya akan sama dengan biaya perumahan (tidak lebih dari 2.000.000 rubel), dan dengan opsi kedua, pengurangan hanya bergantung pada perbedaan biaya tambahan untuk tempat tinggal yang ditukar. , jika, tentu saja, ada. menjadi. Agar pengurangan dapat dikeluarkan dalam hal ini, Anda perlu mengkonfirmasi adanya pembayaran tambahan, yaitu kebutuhan untuk benar-benar memberikan sumber keuangan tambahan ketika menukar apartemen, kondisi ini harus ditentukan dalam perjanjian pertukaran, dan konfirmasi timbulnya biaya yang sebenarnya juga diperlukan - memberikan tanda terima atau perintah pembayaran.

Jika Anda membeli proyek konstruksi yang belum selesai, bahkan dalam situasi ini hak untuk menerima pengurangan properti tidak hilang. Ketika menentukan jumlah biaya yang dikeluarkan, seseorang harus mempertimbangkan tidak hanya jumlah pembayaran langsung untuk properti itu sendiri, tetapi juga biaya yang dikeluarkan untuk dekorasi interiornya. Penting untuk ditekankan bahwa hak pemotongan hanya muncul jika perjanjian jual beli menunjukkan bahwa tempat tersebut dijual tanpa dekorasi interior. Biaya-biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan pembelian bahan bangunan, serta untuk menyewa tim perbaikan untuk melaksanakan pekerjaan, harus dikonfirmasi dengan kontrak dan kuitansi.

Perlu ditegaskan bahwa, sesuai dengan pendapat Kementerian Keuangan, pekerjaan seperti pemasangan pipa, kabel listrik, dan peralatan dapur built-in bukanlah biaya yang dianggap sebagai penyelesaian, oleh karena itu tidak boleh disajikan sebagai pengurang pajak.

Dalam situasi di mana real estat tempat tinggal diperoleh dalam kepemilikan bersama yang sama (biasanya dengan pasangan kedua), semua pemilik berhak menerima pengurangan. Jika sebagian dari tempat tinggal itu didaftarkan sebagai milik anak di bawah umur, maka orang tuanya berhak menerima potongan, dengan syarat bahwa harta itu ditanggung oleh mereka.

Contoh perhitungan pengurangan pajak

Anda telah membuat keputusan untuk memperoleh kepemilikan tempat tinggal, nilai pasarnya adalah 3.000.000 rubel. Pembayaran untuk real estat diharapkan melalui pinjaman hipotek berdasarkan perjanjian yang dibuat untuk jangka waktu 10 tahun. Selama periode ini, Anda akan membayar bunga pinjaman, misalnya, dalam jumlah 1.100.000 rubel.

Dalam situasi seperti ini, wajib pajak dapat mengajukan 2 pengurangan: untuk bunga hipotek dan untuk pembelian rumah. Lebih baik mendaftarkannya secara terpisah, karena gaji warga negara kita jarang memungkinkan kita menerima potongan selama 1 tahun untuk seluruh jumlah biaya pembelian apartemen, termasuk bunga.

Yang pertama akan diberikan sebesar 13% dari RUB 2.000.000. (“juta ekstra” tidak diperhitungkan untuk tujuan pengurangan, karena jumlah pengurangan maksimum saat membeli rumah adalah 2.000.000 rubel.) Jelas, pengurangan ini harus “dipilih” selama beberapa periode pelaporan. Untuk tahun di mana Anda mengeluarkan potongan, dasar pengenaan pajak (gaji, dll.) dikurangi dengan jumlah potongan tersebut. Misalnya dengan gaji 30.000 rubel. per bulan (masing-masing, untuk tahun ini - 360.000 rubel), wajib pajak akan dikembalikan semua pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut (13% dari 30.000 rubel × 12 bulan, yang setara dengan 46.800 rubel), sejak jumlah pengurangan pada membeli lebih dari jumlah pajak, yang berarti basis pajak dikurangi menjadi nol. Sekali lagi, pengurangan dapat diberikan untuk jumlah yang tidak digunakan untuk tahun depan, dan seterusnya, sampai jumlah pengurangan tersebut diambil seluruhnya.

Pengurangan kedua akan diberikan sebesar 13% dari RUB 1.100.000. sepenuhnya, karena maksimum di sini adalah 3.000.000 rubel. Misalkan permohonan pengurangan bunga diajukan pada tahun pelaporan lain (pada tahun kita mengeluarkan pengurangan pembelian, tidak ada tempat untuk mengurangi dasar pengenaan pajak). Kami melakukan perhitungan gaji serupa untuk tahun ini dan mengurangi 1.100.000 rubel dari jumlah yang diterima. Dengan gaji 30.000 rubel. dan pengurangan properti ini harus dikeluarkan selama beberapa tahun berturut-turut.